1 Skattestatistikk for 2006

I dette vedlegget redegjøres det for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2006. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og utlignede skatter, samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Tabell 1.1 gir en oversikt over skatteligningen for 2006. Statistikken bygger på oppgaver fra den ordinære skatteligningen for personer og selskap. For personer omfatter inntektsskatt til staten hovedsakelig toppskatt og fellesskatt.

Utlignet formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 557 mrd. kroner i 2006. Av dette ble 276 mrd. kroner utlignet på personer, mens 281 mrd. kroner ble utlignet på selskap. Utlignet skatt i 2005 utgjorde 493 mrd. kroner.

Kommune- og fylkesskatten beløp seg til 115 mrd. kroner, mens statsskatten og trygdeavgiften var henholdsvis 372 og 71 mrd. kroner. Fra 2005 til 2006 var det en samlet økning i utlignet skatt på 13 pst. Kommune- og fylkesskatten økte med 6 pst., mens statsskatten økte med 19 pst. Medlemsavgiften til folketrygden økte med 7 pst. fra året før.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt ved kommune- og fylkesskatteligningen utgjorde i alt 812 mrd. kroner for personer. Dette var en nedgang på 6 pst. fra året før. Sammenliknet med 2005 økte utlignede skatter for personer med 13 mrd. kroner.

Det ble innført nye skatteregler med virkning fra og med inntektsåret 2006. Blant annet ble aksjeutbytte utover skjerming skattepliktig fra 2006. I 2005, da utbytte var skattefritt for mottaker, utgjorde mottatt utbytte 99 mrd. kroner, mens det i 2006 var på 7 mrd. kroner inklusive skjerming (skattefritt beløp). Mottatt aksjeutbytte utover skjerming inngår i alminnelig inntekt, og nedgangen i alminnelig inntekt på 55 mrd. kroner fra 2005 til 2006 forklares i hovedsak av nedgangen i aksjeutbytte.

Tabell 1.2 viser oversikt over skatteligningen for personer, fordelt etter fylke.

Tabell 1.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt pr. innbygger var 172 800 kroner i 2006. Sammenliknet med alminnelig inntekt per innbygger i 2005 var dette en nedgang på 7 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 216 200 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 142 300 kroner.

Tabell 1.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og over hadde 30 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 28 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 22 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 21 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 70 pst. av personene hadde en nettoformue under 200 000 kroner, 6 pst. en formue mellom 200 000 og 300 000 kroner og 8 pst. en formue mellom 300 000 kroner og 500 000 kroner. 15 pst. av personene ble lignet for en formue på 500 000 kroner eller mer.

Tabellene 1.5-1.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og over fra skattestatistikken for 2006. Mens tabellene 1.2 og 1.3 hovedsakelig redegjør for utlignet skatt i 2006, viser tabellene 1.5-1.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradag for personer 17 år og eldre.

I tabell 1.5 er det gjengitt en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med knapt 2 mill. personer. Trygdede utgjør knapt 1,1 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør om lag 134 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntektfor lønnstakere var 388 600 kroner i 2006. Trygdede hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 203 200 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 519 000 kroner.

For trygdede og pensjonister utgjorde kapitalinntektene om lag 6 pst. av bruttoinntekten. For lønnstakere og selvstendig næringsdrivende er andelen hhv. 4 pst. og 7 pst.

Tabell 1.5 viser også at samlet inntektsfradragsom andel av bruttoinntekt er 26 pst. både for trygdede og lønnstakere og 20 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør gjeldsrenter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og trygdede.

Trygdede betaler i gjennomsnitt 17 pst. av sin bruttoinntekt i skatt. For lønnstakere utgjør utlignet skatt i gjennomsnitt 27 pst. av bruttoinntekten. Selvstendig næringsdrivende betaler i gjennomsnitt 33 pst. av bruttoinntekten i skatt.

Tabell 1.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradragfor bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør personinntekt lønn i gjennomsnitt 72 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 21 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 1 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør personinntekt lønn om lag 51 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser 2 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 19 pst. av bruttoinntekten i 2006.

Tabell 1.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt om lag 32 pst. av bruttoinntekten i 2006. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser vel 9 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 28 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 1.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45-54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt om lag 83 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 1.1 viser at skattbar inntekt ved statsskatteligningen for selskap utgjorde 242 mrd. kroner i 2006. Utlignet skatt for selskap økte med 51 mrd. kroner sammenlignet med 2005.

Samlet utlignet skatt til staten, eksklusive selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 60 mrd. kroner i 2006. Av dette var 56 mrd. kroner fellesskatt og 282 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 3,8 mrd. kroner. kroner i 2006, mens tonnasjeskatten utgjorde 26 mill. kroner samme år.

Utlignet skatt til staten er beregnet etter godtgjørelsesfradrag, fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og etter fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekt. Fradrag for godtgjørelse i fellesskatt utgjorde 673 mill. kroner, fradrag for naturressursskatt utgjorde 1,3 mrd. kroner, kreditfradrag utgjorde 8,6 mrd. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 1,1 mrd. kroner. Fra og med 2004 ble det innført skattefritak for inntekter på aksjer og andre eierandeler for selskap. Dette førte til at godtgjørelsesfradraget falt bort, med unntak for ubenyttet godtgjørelsesfradrag fra tidligere år.

Tabell 1.9 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt og korreksjonsinntekt) på 242 mrd. kroner, var 93 pst. (224 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (23,2 pst. av selskapene).

Tabell 1.10 viser at 78 pst. av den utlignede skatten (ekskl. sokkelselskap) ved statsskatteligningen på 60 mrd. kroner er utlignet på skattytergruppen aksjeselskap, 14 pst. på kraftselskap, 4 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 0,5 pst. på rederier skattlagt etter Sktl. §§8-10 til 8-19, 0,6 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 3 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 0,4 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond og 0,1 pst. på verdipapirfond.

Tabell 1.11 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 220 mrd. kroner. Beløpet utgjør 78 pst. av selskapsskatten til staten.