Prop. 1 LS (2019–2020)

FOR BUDSJETTÅRET 2020 Skatter, avgifter og toll 2020

Finansdepartementet

Neste kapittel

Forrige kapittel

2 Skattestatistikk for 2017

Vedlegg 2 redegjør for skattestatistikk for personer (forskuddspliktige) og selskap (etterskuddspliktige) for inntektsåret 2017. Statistikken inneholder tall over skattegrunnlagene og fastsatte skatter samt tall for de fleste skattepliktige inntekter, inntektsfradrag og skattepliktig nettoformue.

Fastsatt formues- og inntektsskatt til kommune, fylke og stat og trygdeavgift til folketrygden utgjorde i alt 651 mrd. kroner i 2017. Av dette ble 492 mrd. kroner fastsatt på personer, mens 159 mrd. kroner ble fastsatt på selskap. Fastsatt skatt i 2016 utgjorde 604 mrd. kroner.

Skattestatistikk for personer

Alminnelig inntekt etter særfradrag utgjorde i alt 1 472 mrd. kroner for personer i 2016. Dette var en økning på 3,3 pst. fra året før. Sammenlignet med 2016 økte fastsatte skatter for personer med vel 12 mrd. kroner.

Tabell 2.1 viser oversikt over skatteoppgjøret for alle personer med et skatteforhold og for alle bosatte personer 17 år og eldre.

Tabell 2.2 viser oversikt over skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, fordelt etter fylke.

Tabell 2.3 viser gjennomsnittstall for personer fordelt fylkesvis. Alminnelig inntekt etter særfradrag for alle bosatte var 271 000 kroner i 2017. Sammenlignet med året før var dette en økning på 2,5 pst. Oslo hadde høyest inntekt per innbygger med 328 000 kroner, mens inntekten var lavest i Nord-Trøndelag med 232 000 kroner.

Tabell 2.4 viser fordelingen av antall personer etter størrelsen på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. Av bosatte personer 17 år og eldre hadde 18 pst. alminnelig inntekt under 100 000 kroner, 20 pst. en inntekt mellom 100 000 og 200 000 kroner, 19 pst. en inntekt mellom 200 000 og 300 000 kroner, og 43 pst. hadde en inntekt på 300 000 kroner eller mer. En gruppering etter størrelsen på skattepliktig nettoformue viser at 70 pst. av personene hadde en nettoformue under 500 000 kroner, mens 30 pst. hadde en formue på 500 000 kroner eller mer.

Tabellene 2.5 – 2.8 viser gjennomsnittstall for bosatte personer 17 år og eldre fra skattestatistikken for 2017. Mens tabellene 2.1 og 2.2 hovedsakelig redegjør for skatter og skattefradrag i 2017, viser tabellene 2.5 – 2.8 tall for gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag for personer 17 år og eldre.

Tabell 2.5 gjengir en del hovedtall for de sosioøkonomiske gruppene lønnstakere, trygdede og pensjonister og selvstendig næringsdrivende. Tabellen viser at lønnstakere utgjør den største gruppen med 2,2 mill. personer. Trygdede og pensjonister utgjør om lag 1,3 mill. personer, mens selvstendig næringsdrivende utgjør 104 000 personer. Gjennomsnittlig bruttoinntekt for lønnstakere var 611 300 kroner i 2017. Trygdede og pensjonister hadde en gjennomsnittlig bruttoinntekt på 333 600 kroner, mens tilsvarende tall for selvstendig næringsdrivende var 847 500 kroner.

For både lønnsmottakere og pensjonister og trygdede utgjorde kapitalinntektene 6 pst. av bruttoinntekten. For selvstendig næringsdrivende var andelen 8 pst.

Tabell 2.5 viser også at samlet inntektsfradrag som andel av bruttoinntekt er 30 pst. for trygdede og pensjonister, 25 pst. for lønnstakere og 20 pst. for selvstendig næringsdrivende. For selvstendig næringsdrivende utgjør renteutgifter den største fradragsposten, mens minstefradraget er det største fradraget for lønnstakere og for trygdede og pensjonister.

For trygdede og pensjonister utgjør fastsatt skatt i gjennomsnitt 18 pst. av bruttoinntekt. Tilsvarende for lønnstakere er 27 pst. For selvstendig næringsdrivende utgjør fastsatt skatt i gjennomsnitt 33 pst. av bruttoinntekt.

Tabell 2.6 viser sammensetning av inntekter og inntektsfradrag for bosatte 17 år og eldre etter ulike inntektsnivåer. Tabellen viser at for personer med en bruttoinntekt under 100 000 kroner utgjør lønn i gjennomsnitt 87 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 6 pst. og aksjeutbytte og gevinst om lag 1 pst. av bruttoinntekten. For personer med en bruttoinntekt over 1 mill. kroner utgjør lønn om lag 61 pst., tjenestepensjoner og trygdeytelser om lag 4 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer 18 pst. av bruttoinntekten i 2016.

Tabell 2.7 viser sammensetningen av inntekter og inntektsfradrag for personer etter størrelse på skattepliktig nettoformue. Tabellen viser at personer med høy skattepliktig nettoformue i gjennomsnitt også har relativt høy bruttoinntekt. For personer med en skattepliktig nettoformue på over 3 mill. kroner utgjør lønnsinntekter i gjennomsnitt 41 pst. av bruttoinntekten i 2017. Tilsvarende utgjør tjenestepensjoner og trygdeytelser 17 pst. og aksjeutbytte og gevinst ved salg av verdipapirer om lag 25 pst. av bruttoinntekten.

Tabell 2.8 gjengir gjennomsnittlige inntekter og inntektsfradrag etter alder. Tabellen viser at gjennomsnittlig bruttoinntekt øker med alderen opp til aldersgruppen 45 – 54 år, for så å falle for de neste aldersgruppene. Tabellen viser at for personer mellom 67 og 79 år utgjør tjenestepensjon og trygdeytelser i gjennomsnitt 77 pst. av bruttoinntekten.

Skattestatistikk for selskap

Tabell 2.9 viser at skattbar inntekt ved statsskattefastsettingen for selskap utgjorde 323 mrd. kroner i 2017. Fastsatt skatt for selskap gikk opp med 35 mrd. kroner fra 2016 til 2017.

Samlet fastsatt skatt til staten, eksklusive selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven, utgjorde i alt 78 mrd. kroner i 2017. Av dette var 71,6 mrd. kroner fellesskatt og 338 mill. kroner formuesskatt. Skatt på grunnrenteinntekt var på 6,3 mrd. kroner i 2017, mens tonnasjeskatten utgjorde 55 mill. kroner samme år.

Fastsatt skatt til staten er etter fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag (fradrag for skatt betalt i utlandet) og fradrag for kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter. Fradrag for naturressursskatt utgjorde 1 585 mill. kroner, kreditfradrag utgjorde 937 mill. kroner, mens forsknings- og utviklingsfradrag utgjorde 4,0 mrd. kroner.

Tabell 2.10 viser selskap etter størrelsen på skattbar inntekt. Av en skattbar inntekt (positiv alminnelig inntekt) på 323 mrd. kroner var 93,0 pst. (300 mrd. kroner) opptjent av selskap med en skattbar inntekt på 1 mill. kroner eller mer (23,5 pst. av selskapene).

Tabell 2.11 viser at 76,5 pst. av den fastsatte skatten (eksklusiv sokkelselskap) på 78 mrd. kroner ved statsskattefastsettingen er fastsatt på skattytergruppen aksjeselskap, 10,8 pst. på kraftselskap, 6,7 pst. på utenlandske aksjeselskap/forsikringsselskap, 4,5 pst. på sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikringsselskap, 0,1 pst. på rederier skattlagt etter skatteloven §§ 8-10 til 8-19, 0,5 pst. på forbruksforeninger, innkjøps- og salgslag/samvirkelag, andelsmeierier og boligbyggelag, 0,5 pst. på verdipapirfond og 0,2 pst. på institusjoner/foreninger og pensjonsfond.

Tabell 2.12 viser at statsskatten fra oljevirksomheten beløp seg til 79 mrd. kroner i 2017. Beløpet utgjør 50 pst. av selskapsskatten til staten. Statsskatten fra oljevirksomheten er etter utbetalt skatteverdi av letekostnader på 17 151 mill. kroner.

Tabell 2.1 Skatteoppgjøret for alle med et skatteforhold og for personer 17 år og eldre. 2017. Mill. kroner og antall personer med beløp

	Alle med et skatteforhold		Bosatte personer 17 år og eldre
	Antall personer med beløp	Mill. kroner	Antall personer med beløp	Mill. kroner
Trinnskattegrunnlag	4 326 565	1 831 053	4 036 615	1 780 917
Alminnelig inntekt etter særfradrag	4 355 866	1 472 299	4 062 371	1 434 955

Personinntekt lønn	3 316 486	1 373 994	3 084 898	1 335 872
Personinntekt pensjoner	1 040 401	286 213	998 282	279 933
Personinntekt fiske og fangst og familie-barnehage¹	12 270	6 397	11 443	6 072
Personinntekt annen næring¹	237 510	67 245	233 480	66 453

Skatt formue kommune	524 611	12 698	498 040	12 441
Skatt inntekt kommune og fylke	3 885 866	181 601	3 710 075	177 816

Skatt formue stat	508 349	2 711	497 464	2 665
Trinnskatt	3 699 072	51 034	3 556 957	49 878
Fellesskatt	3 885 247	120 019	3 709 596	117 517

Medlemsavgift til folketrygden	4 012 028	141 690	3 846 287	138 236

Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms	73 434	951	68 901	919
Fradrag for boligsparing (BSU)²	363 43	1 273	361 008	1 267
Skattebegrensning	13 162	287	12 875	281
Skattefradrag for alderspensjonister	878 132	13 802	845 357	13 457
Fradrag for utenlandsskatt	23 514	2 202	–	–

Fastsatt skatt³	4 010 560	492 152	3 759 300	480 814

¹ Fra og med 2012 er personinntekt fra jord og skogbruk inkludert i personinntekt annen næring. Fra og med 2017 inngår personinntekt fra familiebarnehage i eget hjem i fiske og fangst i stedet for annen næring.

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2017.

Tabell 2.2 Skatteoppgjøret for bosatte personer, 17 år og eldre, fordelt på fylker. 2017. Mill. kroner

	Hele landet	Østfold	Akershus	Oslo	Hedmark	Oppland	Buskerud
Trinnskattegrunnlag	1 780 917	91 501	224 077	252 168	61 304	59 739	93 608
Alminnelig inntekt etter særfradrag	1 434 955	71 024	192 035	221 975	46 506	45 884	74 910

Personinntekt lønn	1 335 872	64 047	173 798	203 797	41 561	41 071	69 139
Personinntekt pensjoner	279 933	16 204	33 223	29 096	12 286	11 448	15 860
Personinntekt fiske og fangst¹	6 072	72	55	38	12	19	21
Personinntekt annen næring¹	66 453	3 836	8 836	11 016	2 863	3 228	4 175

Skatt formue kommune	12 441	414	2 004	3 625	229	267	562
Skatt inntekt kommune og fylke	177 816	8 609	24 455	28 270	5 584	5 527	9 245

Skatt formue stat	2 665	89	429	776	49	57	120
Trinnskatt	49 878	2 088	7 781	8 868	1 284	1 263	2 473
Fellesskatt	117 517	5 690	16 162	18 683	3 691	3 653	6 110

Medlemsavgift til folketrygden	138 236	7 066	17 471	19 912	4 698	4 609	7 261

Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms	919	–	–	–	–	–	–
Fradrag for boligsparing (BSU)²	1 267	45	111	225	34	37	52
Skattebegrensning	281	17	23	60	12	11	18
Skattefradrag for alderspensjonister	13 457	881	1 234	989	704	675	782
Fradrag for utenlandsskatt	1 590	38	246	304	15	16	51

Fastsatt skatt³	480 814	22 950	66 663	78 580	14 754	14 626	24 854

Tabell 2.2 fortsetter

	Vestfold	Telemark	Aust-Agder	Vest-Agder	Rogaland	Hordaland
Trinnskattegrunnlag	79 875	55 305	36 021	57 153	164 901	175 739
Alminnelig inntekt etter særfradrag	63 059	42 517	27 865	44 876	133 261	140 674

Personinntekt lønn	56 845	38 833	25 437	41 879	129 564	135 308
Personinntekt pensjoner	14 498	10 540	6 463	9 190	22 352	26 826
Personinntekt fiske og fangst¹	40	22	45	160	232	677
Personinntekt annen næring¹	3 227	1 958	1 239	2 004	5 285	5 048

Skatt formue kommune	442	211	190	328	990	1 216
Skatt inntekt kommune og fylke	7 726	5 157	3 377	5 470	16 695	17 436

Skatt formue stat	95	45	41	70	212	260
Trinnskatt	2 021	1 309	840	1 364	5 392	4 910
Fellesskatt	5 106	3 408	2 232	3 615	11 034	11 523

Medlemsavgift til folketrygden	6 152	4 235	2 767	4 430	12 847	13 622

Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms	–	–	–	–	–	–
Fradrag for boligsparing (BSU)²	41	32	24	54	141	152
Skattebegrensning	16	12	7	13	16	17
Skattefradrag for alderspensjonister	711	540	327	470	1 017	1 268
Fradrag for utenlandsskatt	71	32	38	55	313	188

Fastsatt skatt³	20 684	13 737	9 043	14 671	45 665	47 319

Tabell 2.2 fortsetter

	Sogn og Fjordane	Møre og Romsdal	Sør- Trøndelag	Nord-Trøndelag	Nordland	Troms	Finnmark
Trinnskattegrunnlag	35 345	87 557	104 636	42 131	79 358	55 657	24 844
Alminnelig inntekt etter særfradrag	27 619	67 906	81 979	31 631	60 298	42 493	18 446

Personinntekt lønn	25 582	64 110	79 673	29 569	56 071	41 420	18 169
Personinntekt pensjoner	6 313	14 866	15 832	7 871	14 343	8 803	3 919
Personinntekt fiske og fangst¹	298	1 419	200	136	1 374	625	628
Personinntekt annen næring¹	1 555	2 851	3 387	1 766	2 079	1 512	587

Skatt formue kommune	192	449	581	142	288	244	70
Skatt inntekt kommune og fylke	3 362	8 299	10 095	3 804	7 297	5 181	2 228

Skatt formue stat	41	96	124	30	62	52	15
Trinnskatt	796	2 205	2 723	898	1 764	1 332	568
Fellesskatt	2 221	5 485	6 672	2 514	4 822	3 424	1 472

Medlemsavgift til folketrygden	2 728	6 751	8 136	3 242	6 085	4 307	1 917

Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms	–	–	–	–	–	171	747
Fradrag for boligsparing (BSU)²	32	64	89	28	50	41	16
Skattebegrensning	3	11	12	8	12	10	3
Skattefradrag for alderspensjonister	361	833	783	449	778	451	204
Fradrag for utenlandsskatt	20	81	50	16	22	27	7

Fastsatt skatt³	8 920	22 286	27 381	10 122	19 440	13 832	5 287

² Inkludert skattetillegg for brutt sparekontrakt BSU.

³ Sum skatter og avgifter fratrukket sum fradrag og nedsettelser. De enkelte delskatter er derimot oppgitt med bruttobeløp, dvs. før fradrag og nedsettelser er trukket fra.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2017.

Tabell 2.3 Gjennomsnittstall for alle bosatte, etter fylke. 2017

	Bruttoinntekt	Alminnelig inntekt etter særfradrag	Skattepliktig nettoformue	Sum fastsatt skatt
	Gjennomsnitt	Gjennomsnitt	Gjennomsnitt	Gjennomsnitt
Hele landet	361 400	271 000	364 600	90 800

Østfold	331 000	241 300	236 600	78 000
Akershus	403 400	314 800	537 800	109 300
Oslo	415 200	328 000	793 000	116 100
Hedmark	328 900	236 200	231 300	74 900
Oppland	332 600	241 000	312 700	76 800
Buskerud	355 500	265 800	349 400	88 200
Vestfold	346 800	255 600	277 500	83 800
Telemark	333 800	244 000	202 700	78 800
Aust-Agder	326 100	237 300	237 700	77 000
Vest-Agder	330 800	241 300	237 200	78 900
Rogaland	371 000	280 000	267 800	95 900
Hordaland	358 500	268 600	326 800	90 300
Sogn og Fjordane	337 500	247 900	394 000	80 100
Møre og Romsdal	344 800	252 600	271 100	82 900
Sør-Trøndelag	353 200	260 800	259 000	87 100
Nord-Trøndelag	325 400	232 000	153 000	74 200
Nordland	339 000	245 700	200 900	79 200
Troms Romsa	348 400	253 900	234 100	82 600
Finnmark Finnmárku	333 800	239 900	139 500	68 700

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2017.

Tabell 2.4 Antall bosatte personer over 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue og alminnelig inntekt etter særfradrag. 2017

		Skattepliktig nettoformue. Kroner
	I alt	0 eller negativ	1–499 999	500 000– 999 999	1 000 000– 2 999 999	3 000 000 og over
I alt	4 232 513	1 685 726	1 296 148	483 111	570 950	196 578

0 eller negativ	170 142	96 324	57 355	5 557	6 606	4 300
1–24 999	246 103	70 484	164 776	5 354	4 307	1 182
25 000–49 999	103 805	47 788	49 764	2 830	2 506	917
50 000–74 999	120 952	58 074	54 314	4 193	3 286	1 085
75 000–99 999	129 298	59 951	57 054	6 406	4 700	1 187
100 000–149 999	428 090	134 376	193 814	54 583	40 765	4 552
150 000–199 999	420 170	133 871	154 426	63 123	60 750	8 000
200 000–249 999	399 046	143 453	124 820	57 895	62 766	10 112
250 000–299 999	397 417	157 969	110 164	55 051	62 387	11 846
300 000–349 999	365 113	156 425	91 015	49 074	55 794	12 805
350 000–399 999	306 613	137 654	69 407	41 070	46 327	12 155
400 000–449 999	242 975	108 907	50 149	33 406	38 968	11 545
450 000–499 999	184 424	82 065	33 887	25 792	32 097	10 583
500 000–999 999	577 436	252 963	76 303	69 654	120 143	58 373
1 000 000 og over	140 929	45 422	8 900	9 123	29 548	47 936

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2017.

Tabell 2.5 Hovedposter fra skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, etter sosioøkonomisk status¹. 2017. Gjennomsnitt i kroner

	Lønnstakere	Pensjonister og trygdede	Selvstendig næringsdrivende
Bruttoinntekt²	611 300	333 600	847 500
Av dette:
Personinntekt lønn	558 600	42 800	60 700
Ytelser fra folketrygden	8 700	207 200	23 000
Tjenestepensjon	3 800	59 500	5 200
Næringsinntekter i alt	3 600	2 400	688 500
Kapitalinntekter	34 800	21 200	69 700
Av dette:
Renteinntekter	2 600	4 000	5 400
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	19 600	6 700	29 800
Gevinst ved salg av verdipapir	5 200	4 400	10 100

Inntektsfradrag	151 100	101 700	167 400
Av dette:
Minstefradrag	94 600	80 300	28 100
Netto reiseutgifter	2 100	0	500
Pensjonspremie	4 000	100	800
Foreldrefradrag	3 500	400	2 700
Fagforeningskontingent	2 000	100	500
Årets underskudd i næring	1 000	600	14 200
Tidligere års underskudd	1 900	4 200	18 000
Renteutgifter	34 500	11 500	58 800
Tap ved salg av verdipapirer	1 900	1 900	5 900

Alminnelig inntekt etter særfradrag, egen kommune	464 400	236 700	758 600

Bruttoskatt	168 000	70 200	286 100
Fradrag i skatt	1 900	10 100	2 800
Fastsatt skatt	166 100	60 100	283 300

Antall bosatte personer 17 år og eldre	2 222 677	1 270 744	104 127

¹ I grupperingen av sosioøkonomisk status er arbeidsavklaringspenger regnet som folketrygd.

² Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2017.

Tabell 2.6 Hovedposter fra fastsettingen for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelsen på bruttoinntekt. 2017. Gjennomsnitt i kroner

		Bruttoinntekt
	I alt	0–99999	100 000–199 999	200 000–299 999	300 000–399 999	400 000–499 999	500 000–749 999	750 000–999 999	1 mill. og over
Bruttoinntekt¹	452 000	28 800	160 500	252 900	350 000	448 400	599 600	853 700	1 701 900
Av dette:
Personinntekt lønn	315 600	25 100	87 600	94 900	184 900	342 500	508 500	705 700	1 054 000
Ytelser fra folketrygden	67 300	600	56 000	133 900	123 300	63 700	36 100	38 300	42 900
Tjenestepensjon	20 000	1 000	10 600	15 700	29 700	25 500	21 400	24 300	33 600
Næringsinntekt i alt	19 900	800	3 600	4 600	6 900	9 900	20 900	49 600	164 500
Kapitalinntekter	28 000	1 300	2 500	3 300	4 800	6 200	11 800	33 900	396 700
Av dette:
Renteinntekter	2 900	700	1 400	1 900	2 400	2 500	3 100	4 600	12 300
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	13 800	100	200	300	500	900	2 500	11 600	233 900
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 600	200	300	300	500	800	1 800	5 400	67 800

Inntektsfradrag	119 700	23 700	70 400	101 300	117 200	134 800	153 400	176 700	227 800
Av dette:
Minstefradrag	78 400	15 500	59 800	85 100	89 400	91 500	91 800	90 800	88 800
Netto reiseutgifter	1 200	-	100	200	700	1 400	2 100	2 800	2 800
Pensjonspremie	2 200	100	300	400	1 300	3 000	4 400	4 300	3 700
Foreldrefradrag	2 200	600	1 000	1 200	1 900	2 800	3 200	3 600	3 600
Fagforenings- kontingent	1 100	-	100	300	800	1 700	2 100	1 900	1 500
Årets underskudd i næring	1 100	500	400	600	800	800	1 400	2 200	3 900
Tidligere års underskudd	3 400	3 900	2 500	1 800	1 900	2 400	2 700	4 700	17 400
Renteutgifter	23 600	2 300	4 600	9 200	16 200	25 300	37 300	51 500	73 200
Tap ved salg av verdipapirer	1 900	300	400	400	800	1 100	1 800	4 100	15 400

Alminnelig inntekt etter særfradrag	339 000	11 700	91 900	152 000	232 900	313 900	447 200	682 600	1 572 800

Bruttoskatt	117 800	2 000	21 700	43 400	72 700	103 900	156 100	259 300	606 000
Fradrag i skatt	4 200	200	8 700	8 700	4 700	2 200	1 800	2 800	7 700
Fastsatt skatt	113 600	1 800	12 900	34 700	68 000	101 700	154 300	256 500	598 200

Antall bosatte 17 år og eldre	4 232 513	492 130	378 812	637 201	683 973	651 648	896 421	271 306	221 022

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2017.

Tabell 2.7 Hovedposter fra skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, etter størrelse på skattepliktig nettoformue. 2017. Gjennomsnitt i kroner

		Skattepliktig nettoformue
	I alt	0 eller negativ	1–499 999	500 000–999 999	1 000 000– 2 999 999	3 mill. og over
Bruttoinntekt¹	452 000	468 400	298 400	443 800	530 400	1 116 500
Av dette:
Personinntekt lønn	315 600	394 900	212 300	286 500	293 300	453 700
Ytelser fra folketrygden	67 300	34 300	58 800	103 100	132 400	129 900
Tjenestepensjon	16 600	6 900	9 900	23 900	40 600	57 300
Næringsinntekt i alt	19 900	20 600	8 200	14 700	26 300	86 500
Kapitalinntekter	28 000	9 500	4 200	10 700	30 400	378 900
Av dette:
Renteinntekter	2 900	1 000	900	2 200	5 800	24 400
Skattepliktig og skattefritt aksjeutbytte	13 800	3 500	1 200	2 700	9 600	223 900
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 600	1 800	800	2 100	5 600	56 100

Inntektsfradrag	119 700	144 300	86 200	107 400	112 600	180 100
Av dette:
Minstefradrag	78 400	80 900	69 900	84 200	83 800	83 700
Netto reiseutgifter	1 200	1 700	800	800	800	900
Pensjonspremie	2 200	2 600	1 600	2 500	2 100	1 800
Foreldrefradrag	2 200	3 000	1 600	2 300	1 300	1 200
Fagforeningskontingent	1 100	1 300	800	1 200	1 000	800
Årets underskudd i næring.	1 100	1 100	400	900	1 600	4 500
Tidligere års underskudd	3 400	3 500	800	1 300	2 700	27 000
Renteutgifter	23 600	45 000	6 500	9 200	10 400	26 600
Tap ved salg av verdipapirer	1 900	1 200	400	1 000	2 400	18 000

Alminnelig inntekt etter særfradrag	339 000	327 100	212 000	337 900	423 500	1 036 800

Bruttoskatt	117 800	117 300	67 500	110 800	142 900	397 300
Fradrag i skatt	4 200	2 100	4 100	6 700	7 400	7 400
Fastsatt skatt	113 600	115 200	63 400	104 100	135 500	389 900

Antall bosatte 17 år og eldre	4 193 022	1 675 934	1 313 764	479 125	545 628	178 571

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2017.

Tabell 2.8 Hovedposter fra skatteoppgjøret for bosatte personer 17 år og eldre, etter alder. 2017. Gjennomsnitt i kroner

	I alt	17–24	25–34	35–44	45–54	55–66	67–79	80–
Bruttoinntekt¹	452 000	136 600	393 800	536 700	607 700	582 900	405 700	310 000
Av dette:	-	-	-	-	-	-	-	-
Personinntekt lønn	315 600	125 900	359 500	468 500	499 700	385 100	41 900	1 500
Ytelser fra folketrygden	67 300	3 200	6 700	13 300	27 500	82 800	243 400	228 000
Tjenestepensjon	20 000	1 600	2 600	2 600	4 000	33 100	70 700	59 000
Næringsinntekt i alt	19 900	2 500	13 400	26 200	34 400	31 300	10 900	1 500
Kapitalinntekter	28 000	3 200	10 500	24 200	40 400	49 400	38 300	19 700
Av dette:	-	-	-	-	-	-	-	-
Renteinntekter	2 900	1 100	2 100	1 500	2 200	4 100	5 500	5 100
Skattepliktig og skatte- fritt aksjeutbytte	13 800	1 000	3 300	12 700	23 700	25 900	15 800	4 500
Gevinst ved salg av verdipapirer	4 600	600	1 300	3 700	6 600	7 300	7 400	4 200
	-	-	-	-	-	-	-	-
Inntektsfradrag	119 700	52 400	120 100	146 100	147 900	137 200	104 800	84 300
Av dette:	78 400	46 000	80 100	85 300	87 400	87 300	77 900	72 100
Minstefradrag	1 200	300	1 200	1 800	2 000	1 300	100	0
Netto reiseutgifter	2 200	500	2 200	3 200	3 600	3 100	200	0
Pensjonspremie	2 200	200	4 400	6 800	1 400	100	0	0
Foreldrefradrag	1 100	300	1 200	1 600	1 700	1 600	200	0
Fagforeningskontingent	1 100	100	600	1 200	1 600	1 700	1 200	300
Årets underskudd i næring	3 400	300	1 200	2 400	3 900	6 100	6 000	3 700
Tidligere års underskudd	400	0	200	500	900	900	100	0
Renteutgifter	23 600	3 300	25 200	36 900	36 400	25 700	12 200	4 700
Tap ved salg av verdipapirer	1 900	100	500	1 200	2 700	3 200	3 500	1 400
	-	-	-	-	-	-	-	-
Alminnelig inntekt etter særfradrag	339 000	84 500	274 200	394 200	470 500	459 600	311 800	230 800
	-	-	-	-	-	-	-	-
Bruttoskatt	117 800	24 700	94 200	142 700	171 700	165 300	94 900	64 200
Fradrag i skatt	4 200	1 100	1 600	800	1 100	3 100	14 700	17 700
Fastsatt skatt	113 600	23 600	92 600	141 900	170 600	162 300	80 200	46 500

Antall bosatte 17 år og eldre	4 232 513	540 160	729 964	704 386	739 217	732 427	563 607	222 752

¹ Fra 2006 er skattefritt aksjeutbytte lagt til bruttoinntekten. Renteinntekter som ekstrabeskattes og uttak fra deltakerlignet selskap er fratrukket bruttoinntekten.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skattestatistikk for personer 2017.

Tabell 2.9 Oversikt over skatt for selskaper¹. 2017. Millioner kroner

Kommuneskattefastsettingen
Antall²	831
Naturressursskatt	1 389

Fylkesskattefastsettingen
Naturressursskatt	253

Statsskattefastsettingen
Antall med inntektsskatt	118 782
Skattbar inntekt	322 944
Nettoformue	225 040
Nettoinntekt sokkel	144 954
Beregningsgrunnlag for særskatt sokkel	113 877
Inntektsskatt	71 606
Formuesskatt	338
Inntektsskatt sokkel (inkl. særskatt)	79 132
Skatt på grunnrenteinntekt for kraftanlegg	6 332
Tonnasjeskatt	55

Fastsatt skatt	159 105

Fradrag i skatt
I alt	23 663
Fradrag for utenlandsskatt (kreditfradrag)³	937
Fradrag for naturressursskatt³	1 585
Forsknings- og utviklingsfradrag³	3 990
Utbetalt skatteverdi av letekostnader	17 151

¹ Omfatter også utenlandske selskap på kontinentalsokkelen.

² Antall selskap med fastsatt skatt til kommune.

³ Beløpet er belastet inntektsskatt.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2017.

Tabell 2.10 Selskap etter skattbar inntekt¹. Inntektsskatt² på skattbar inntekt ved statsskattefastsettingen. Eksklusiv sokkelselskap³. 2017

Skattbar inntekt	Selskap		Skattbar inntekt		Inntektsskatt
Kroner	Antall	Prosent	Mill. kr.	Prosent	Mill. kr.	Prosent
I alt	118 782	100	322 944	100	78 118	100

1–4 999	6 292	5	9	0	2	0
5 000–9 999	3 079	3	23	0	6	0
10 000–19 999	5 017	4	74	0	18	0
20 000–49 999	10 890	9	371	0	89	0
50 000–99 999	11 862	10	868	0	208	0
100 000–199 999	15 056	13	2 192	1	526	1
200 000–499 999	22 561	19	7 412	2	1 779	2
500 000–999 999	16 146	14	11 559	4	2 773	4
1 000 000–1 999 999	12 341	10	17 403	5	4 175	5
2 000 000–4 999 999	9 212	8	28 255	9	6 781	9
5 000 000 og over	6 326	5	254 777	79	61 761	79

¹ Skattbar inntekt omfatter positiv alminnelig inntekt.

² Omfatter fastsatt inntektsskatt på alminnelig inntekt før kreditfradrag, fradrag for naturressursskatt, og forsknings- og utviklingsfradrag er trukket fra.

³ Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2017.

Tabell 2.11 Selskap. Ansettelser og skatter ved statsskattefastsettingen etter skattytergruppe¹, eksklusive sokkelselskaper². 2017. Millioner kroner

		Skatter og fradrag
	Antall selskap i skatteposisjon³	Nettoformue	Skattbar inntekt⁴	Formuesskatt	Inntektsskatt	Tonnasjeskatt	Grunnrenteskatt	Fradrag i skatt⁵	Sum skatt til staten
I alt	123 750	225 040	322 944	338	78 118	55	6 332	6 518	78 325

Aksjeselskaper⁶	117 749	61	266 463	0	64 321	-	-	4 367	59 954
Rederier skattlagt etter skatteloven §§ 8-10 til 8-19	538	-	260	-	62	55	-	1	116
Selskap hjemmehørende på Svalbard	104	498	410	1	66	-	-	1	65
Verdipapirfond	69	-	3 396	-	815	-	-	393	422
Sparebanker og gjensidige livs- og skadeforsikrings-selskaper	134	104 494	13 406	157	3 342	-	-	12	3 486
Forbruksforeninger, innkjøps og salgslag, andelsmeierier og boligbyggelag	2 061	65 667	1 472	98	353	-	-	28	424
Kraftforetak	339	2 487	15 508	4	3 722	-	6 332	1 606	8 452
Institusjoner, foreninger og pensjonsfond	993	51 671	494	77	119	-	-	18	178
Utenlandske aksjeselskaper og forsikringsselskaper	1 763	162	21 534	0	5 319	-	-	93	5 226

¹ Skattytergruppe refererer til skatteregel som selskapene skattlegges etter.

² Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven.

³ Selskap som har fått beregnet skatt av inntekt og/eller formue eller har fradrag i skatt.

⁴ Omfatter positiv alminnelig inntekt.

⁵ Fradrag for naturressursskatt (1 585 millioner kroner), kreditfradrag (937 millioner kroner), og forsknings- og utviklingsfradrag (3 990 millioner kroner).

⁶Omfatter aksjeselskaper, allmennaksjeselskaper, aksjebanker og forsikringsselskaper registrert i Norge.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2017.

Tabell 2.12 Selskap skattlagt med hjemmel i petroleumsloven. Ansettelser og skatter. 2017. Millioner kroner

		Sokkelselskap
	Antall	I alt	Oljeutvinnings- og rørledningsselskap	Utenlandske selskap
Netto inntekt sokkel	155	144 954	143 795	1 159
Skatt inntekt sokkel	155	34 789	34 511	278

Særskatteinntekt	15	113 877	113 877	–
Særskatt sokkel	15	61 494	61 494	–

Sum skatt sokkel¹	155	79 132	78 854	278

¹ Etter fradrag for utbetalt skatteverdi av letekostnader på (17 151) millioner kroner.

Kilde: Statistisk sentralbyrås skatt for selskaper 2017.

Neste kapittel

Forrige kapittel

Neste kapittel

Forrige kapittel

Til forsiden

Til toppen