Skattesatser 2022
Dato: 10.01.2022 | Finansdepartementet
Etter justering med anslått vekst i lønn, pensjon eller priser fra 2021 til 2022 blir de generelle fradragene og beløpsgrensene avrundet. Oppjusteringen kan derfor avvike noe fra nivået på de ulike vekstanslagene. Lønnsveksten for 2022 anslås til 3,0 prosent, konsumprisveksten til 1,3 prosent og veksten i ordinær alderspensjon til 2,4 prosent.
Satser og beløpsgrenser som fremgår av tabellen er vedtatt av Stortinget ved behandlingen av budsjettet for 2022.
Skattesatser, fradrag og beløpsgrenser i 2021 og 2022
|
|
2021-regler |
Vedtak 2022 |
Endring |
|
Skatt på alminnelig inntekt |
|
|
|
|
Personer1 |
22 pst. |
22 pst. |
- |
|
Bedrifter2 |
22 pst. |
22 pst. |
- |
|
|
|
|
|
|
Skatt på grunnrentenæringer |
|
|
|
|
Petroleum (særskatt) |
56 pst. |
56 pst. |
- |
|
Vannkraft (grunnrenteskatt)3 |
37 pst. |
47,4 pst. |
10,4 pst.-enheter |
|
|
|
|
|
|
Trinnskatt |
|
|
|
|
Trinn 1 |
|
|
|
|
Innslagspunkt |
184 800 kr |
190 350 kr. |
3,0 pst. |
|
Sats |
1,7 pst. |
1,7 pst. |
- |
|
Trinn 2 |
|
|
|
|
Innslagspunkt |
260 100 kr |
267 900 kr |
3,0 pst. |
|
Sats |
4,0 pst. |
4,0 pst. |
- |
|
Trinn 3 |
|
|
|
|
Innslagspunkt |
651 250 kr |
643 800 kr |
-1,1 pst. |
|
Sats4 |
13,2 pst. |
13,4 pst. |
0,2 pst.-enheter |
|
Trinn 4 |
|
|
|
|
Innslagspunkt |
1 021 550 kr |
969 200 kr |
-5,1 pst. |
|
Sats |
16,2 pst. |
16,4 pst. |
0,2 pst.-enheter |
|
Trinn 5 |
|
|
|
|
Innslagspunkt |
- |
2 000 000 kr |
ny |
|
Sats |
- |
17,4 pst. |
ny |
|
|
|
|
|
|
Trygdeavgift |
|
|
|
|
Nedre grense for å betale trygdeavgift |
59 650 kr |
64 650 kr |
8,4 pst. |
|
Opptrappingssats |
25 pst. |
25 pst. |
- |
|
Sats |
|
|
|
|
Lønnsinntekt |
8,2 pst. |
8,0 pst. |
-0,2 pst.-enheter |
|
Fiske, fangst og barnepass5 |
8,2 pst. |
8,0 pst. |
-0,2 pst.-enheter |
|
Annen næringsinntekt |
11,4 pst. |
11,2 pst. |
-0,2 pst.-enheter |
|
Pensjonsinntekt mv |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
|
|
|
|
|
|
Sats på bruttoinntekt for utenlandske |
25 pst. |
25 pst. |
- |
|
|
|
|
|
|
Arbeidsgiveravgift |
|
|
|
|
Sone I |
14,1 pst. |
14,1 pst. |
- |
|
Sone Ia6 |
14,1/10,6 pst. |
14,1/10,6 pst. |
- |
|
Sone II |
10,6 pst. |
10,6 pst. |
- |
|
Sone III |
6,4 pst. |
6,4 pst. |
- |
|
Sone IV |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
|
Sone IVa |
7,9 pst. |
7,9 pst. |
- |
|
Sone V |
0 pst. |
0 pst. |
- |
|
|
|
|
|
|
Maksimale effektive marginale skattesatser |
|
|
|
|
Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift |
46,4 pst. |
47,4 pst. |
1,0 pst.- |
|
Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift |
53,0 pst. |
53,9 pst. |
0,9 pst.-enheter |
|
Pensjonsinntekt7 |
43,3 pst. |
44,5 pst. |
1,2 pst.-enheter |
|
Næringsinntekt8 |
49,6 pst. |
50,6 pst. |
1,0 pst.- |
|
Utbytte8 |
46,7 pst. |
49,5 pst. |
2,8 pst.-enheter |
|
|
|
|
|
|
Personfradrag |
52 450 kr |
58 250 kr |
11 pst. |
|
|
|
|
|
|
Minstefradrag i lønnsinntekt mv.9 |
|
|
|
|
Sats |
46 pst. |
46 pst. |
- |
|
Nedre grense |
31 800 kr |
31 800 kr |
- |
|
Øvre grense |
106 750 kr |
109 950 kr |
3,0 pst. |
|
|
|
|
|
|
Minstefradrag i pensjonsinntekt9 |
|
|
|
|
Sats |
37 pst. |
40 pst. |
3 pst.- |
|
Nedre grense |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
|
Øvre grense |
88 700 kr |
90 800 kr |
2,4 pst. |
|
|
|
|
|
|
Særfradrag for enslige forsørgere |
51 804 kr |
52 476 kr |
1,3 pst. |
|
|
|
|
|
|
Skattefradrag for pensjonsinntekt |
|
|
|
|
Maksimalt beløp |
32 620 kr |
33 400 kr |
2,4 pst. |
|
Nedtrapping, trinn 1 |
|
|
|
|
Innslagspunkt |
206 050 kr |
210 950 kr |
2,4 pst. |
|
Sats |
16,7 pst. |
16,7 pst. |
- |
|
Nedtrapping, trinn 2 |
|
|
|
|
Innslagspunkt |
310 700 kr |
318 000 kr |
2,3 pst. |
|
Sats |
6,0 pst. |
6,0 pst. |
- |
|
|
|
|
|
|
Skattebegrensningsregelen |
|
|
|
|
Avtrappingssats |
55 pst. |
55 pst. |
- |
|
Skattefri nettoinntekt |
|
|
|
|
Enslig |
147 450 kr |
147 450 kr |
- |
|
Gift |
135 550 kr |
135 550 kr |
- |
|
Formuestillegget |
|
|
|
|
Sats |
1,5 pst. |
1,5 pst. |
- |
|
Enslig |
200 000 kr |
200 000 kr |
- |
|
Gift |
100 000 kr |
100 000 kr |
- |
|
|
|
|
|
|
Særskilt fradrag i Troms og Finnmark |
15 500 kr |
20 000 kr |
29,0 pst. |
|
|
|
|
|
|
Særskilt fradrag for sjøfolk |
|
|
|
|
Sats |
30 pst. |
30 pst. |
- |
|
Øvre grense |
80 000 kr |
83 000 kr |
3,8 pst. |
|
|
|
|
|
|
Særskilt fradrag for fiskere og fangstfolk |
|
|
|
|
Sats |
30 pst. |
30 pst. |
- |
|
Øvre grense |
150 000 kr |
154 000 kr |
2,7 pst. |
|
|
|
|
|
|
Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv.10 |
|
|
|
|
Inntektsuavhengig fradrag |
90 000 kr |
93 000 kr |
3,3 pst. |
|
Sats utover inntektsuavhengig fradrag |
38 pst. |
38 pst. |
- |
|
Maksimalt samlet fradrag |
190 400 kr |
195 000 kr |
2,4 pst. |
|
|
|
|
|
|
Maksimalt fradrag for innbetaling til individuell sparing til pensjon11 |
40 000 kr |
15 000 kr |
-62,5 pst. |
|
|
|
|
|
|
Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid |
|
|
|
|
Sats per km12 |
1,56/0,76 kr |
1,65 kr |
5,8/117,1 pst. |
|
Nedre grense for fradraget |
23 900 kr |
14 000 kr |
-41,4 pst. |
|
|
|
|
|
|
Maksimalt fradrag for gaver til frivillige |
50 000 kr |
25 000 kr |
-50 pst. |
|
|
|
|
|
|
Maksimal verdi av skattefri rabatt for |
8 000 kr |
8 000 kr |
- |
|
|
|
|
|
|
Maksimalt fradrag for innbetalt fagforenings-kontingent mv. |
3 850 kr |
5 800 kr |
50,6 pst. |
|
|
|
|
|
|
Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU) |
|
|
|
|
Sats for skattefradrag |
20 pst. |
20 pst. |
- |
|
Maksimalt årlig sparebeløp |
27 500 kr |
27 500 kr |
- |
|
Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen |
300 000 kr |
300 000 kr |
- |
|
|
|
|
|
|
Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn |
|
|
|
|
Øvre grense |
|
|
|
|
Ett barn |
25 000 kr |
25 000 kr |
- |
|
Tillegg per barn utover det første |
15 000 kr |
15 000 kr |
- |
|
|
|
|
|
|
Formuesskatt13 |
|
|
|
|
Kommune |
|
|
|
|
Innslagspunkt |
1 500 000 kr |
1 700 000 kr |
13,3 pst. |
|
Sats |
0,7 pst. |
0,7 pst. |
- |
|
Stat |
|
|
|
|
Innslagspunkt, trinn 1 |
1 500 000 kr |
1 700 000 kr |
13,3 pst. |
|
Sats, trinn 1 |
0,15 pst. |
0,25 pst. |
0,1 pst.-enhet |
|
Innslagspunkt, trinn 2 |
- |
20 mill. kr |
ny |
|
Sats, trinn 2 |
- |
0,4 pst. |
ny |
|
|
|
|
|
|
Verdsettelse14 |
|
|
|
|
Primærbolig |
25 pst. |
25 pst. |
- |
|
Primærbolig med høy verdsettelse15 |
25 pst. |
50 pst. |
25 pst.-enheter |
|
Sekundærbolig (og tilordnet gjeld) |
90 pst. |
95 pst. |
5 pst.-enheter |
|
Aksjer og driftsmidler (inkl. næringseiendom) |
55 pst. |
75 pst. |
20 pst.-enheter |
|
|
|
|
|
|
Finansskatt |
|
|
|
|
Finansskatt på lønn |
5 pst. |
5 pst. |
- |
|
Finansskatt på overskudd |
3 pst. |
3 pst. |
- |
|
|
|
|
|
|
Avskrivningssatser |
|
|
|
|
Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.) |
30 pst. |
30 pst. |
- |
|
Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
|
Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, |
24 (30) pst. |
24 (30) pst. |
- |
|
Saldogruppe d (personbiler, maskiner |
20 pst. |
20 pst. |
- |
|
Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.) |
14 pst. |
14 pst. |
- |
|
Saldogruppe f (fly, helikopter) |
12 pst. |
12 pst. |
- |
|
Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak) |
5 pst. |
5 pst. |
- |
|
Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)17 |
4 (6/10/20) pst. |
4 (6/10/20) pst. |
- |
|
Saldogruppe i (forretningsbygg) |
2 pst. |
2 pst. |
- |
|
Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg) |
10 pst. |
10 pst. |
- |
1 For skattytere i tiltakssonen i Troms og Finnmark fylke er satsen på 18,5 pst.
2 Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 pst. både i 2021 og i 2022.
3 Forslaget innebærer ikke økt marginalskatt for vannkraftverk. Når grunnrenterelatert selskapsskatt fradragsføres, blir skattegrunnlaget i grunnrenteskatten lavere. Det foreslås derfor at grunnrenteskattesatsen teknisk oppjusteres for å videreføre samme effektive marginalskatt som i dag, 59 pst.
4 For skattytere i tiltakssonen i Troms og Finnmark fylke er satsen 11,2 pst. i trinn 3 i 2021 og 11,4 pst. i 2022.
5 Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 8,0 pst. trygdeavgift på næringsinntekten i 2022. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 8,0 pst. og 11,2 pst. trygdeavgift.
6 I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 prosent inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 pst. I 2021 og 2022 er fribeløpet 500 000 kroner per foretak. For godstransport på vei i sone Ia er fribeløpet 250 000 kroner.
7 For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 47,8 pst. både i 2021 og i 2022.
8 Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. I 2022 er selskapsskatten 22 pst., og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,60.
9 Skattyter som både har lønnsinntekt mv. og pensjonsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og summen av minstefradrag i lønnsinntekt og pensjonsinntekt med følgende korreksjoner: Nedre grense for minstefradrag i lønnsinntekt settes lik nedre grense for minstefradrag i pensjonsinntekt. Summen av minstefradrag skal ikke overstige øvre grense for minstefradrag i lønnsinntekt.
10 Det inntektsuavhengige fradraget i reindriftsfradraget økes til 93 000 kroner, og det maksimale fradraget økes til 195 000 kroner.
11 I forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2017 ble det innført en ny ordning for skattefavorisert individuell sparing til pensjon. Maksimalt fradragsbeløp i denne ordningen er 40 000 kroner i 2021 og 15 000 kroner i 2022. Den gamle IPS-ordningen videreføres med 15 000 kroner i maksimalt fradrag (samordnes med innskudd i den nye ordningen slik at samlet fradrag ikke kan overstige grensen i den nye ordningen) for de som allerede sparer i ordningen.
12 Redusert sats på 0,76 kroner gjelder for årlig reiselengde som overstiger 50 000 km. Den reduserte satsen foreslås avviklet fra 2022.
13 Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som får skatten fastsatt under ett for felles formue, er innslagspunktet det dobbelte av hva tabellen viser.
14 Verdsettelsen gjelder for eiendeler eid direkte av formuesskattepliktige.
15 Økt verdsettelse for primærbolig gjelder for boligverdi som overskyter 10 mill. kroner.
16 Ordinær avskrivningssats for saldogruppe c er 24 pst., med forhøyet sats på 30 pst. for varebiler som bare bruker elektrisk kraft til fremdrift.
17 Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år. Kostnader til etablering av frukt- og bærfelt kan saldoavskrives som anlegg med henholdsvis 10 og 20 pst.
Kilde: Finansdepartementet.