Utvalgte hurtiglenker

    Skatter og avgifter

    Skattesatser 2019

    Dato: 08.10.2018 | Finansdepartementet

    Etter justering med anslått vekst i lønn, pensjon eller pris fra 2018 til 2019 blir de generelle fradragene og beløpsgrensene avrundet. Oppjusteringen kan derfor avvike noe fra nivået på de ulike vekstanslagene. Lønnsveksten anslås til 3,25 prosent, konsumprisveksten til 1,5 prosent og veksten i ordinær alderspensjon til 2,5 prosent. Oppdatert etter Stortingets vedtak 12. desember 2018.

    Skattesatser, fradrag og beløpsgrenser i 2018 og Stortingets vedtak for 2019

     

    2018-regler

    2019-regler

    Endring 2018–2019

    Skatt på alminnelig inntekt

    		      

    Personer1

    23 pst.

    22 pst.

    -1 pst.enhet

    Bedrifter2

    23 pst.

    22 pst.

    -1 pst.enhet
           

    Skatt på grunnrentenæringer

    		      

    Petroleum (særskatt)3

    55 pst

    56 pst.

    1 pst.enhet

    Vannkraft (grunnrenteskatt)

    35,7 pst.

    37,0 pst

    1,3 pst.enheter
           

    Trinnskatt

    		      

    Trinn 1

    		      

    Innslagspunkt

    169000kr

    174500kr

    3,3 pst.

    Sats

    1,4 pst.

    1,9 pst.

    0,5 pst.enheter

    Trinn 2

    		      

    Innslagspunkt

    237 900 kr

    245 650 kr

    3,3 pst.

    Sats

    3,3 pst.

    4,2 pst.

    0,9 pst.enheter

    Trinn 3

    		      

    Innslagspunkt

    598 050 kr

    617 500 kr

    3,3 pst.

    Sats4

    12,4 pst.

    13,2 pst.

    0,8 pst. enheter

    Trinn 4

    		      

    Innslagspunkt

    962 050 kr

    964 800 kr

    0,3 pst.

    Sats

    15,4 pst.

    16,2 pst.

    0,8 pst. enheter
           

    Trygdeavgift

    		      

    Nedre grense for å betale trygdeavgift

    54 650 kr

    54 650 kr

    -

    Opptrappingssats

    25 pst.

    25 pst.

    -

    Sats

    		      

    Lønnsinntekt

    8,2 pst.

    8,2 pst.

    -

    Fiske, fangst og barnepass5

    8,2 pst.

    8,2 pst.

    -

    Annen næringsinntekt

    11,4 pst.

    11,4 pst.

    -

    Pensjonsinntekt mv

    5,1 pst.

    5,1 pst.

    -
           

    Sats på bruttoinntekt for utenlandske arbeidstakere (kildeskatt)

    -

    25 pst.

    ny
           

    Arbeidsgiveravgift

    		      

    Sone I

    14,1 pst.

    14,1 pst.

    -

    Sone Ia6

    14,1/10,6 pst.

    14,1/10,6 pst.

    -

    Sone II

    10,6 pst.

    10,6 pst.

    -

    Sone III

    6,4 pst.

    6,4 pst.

    -

    Sone IV

    5,1 pst.

    5,1 pst.

    -

    Sone IVa

    7,9 pst.

    7,9 pst.

    -

    Sone V

    0 pst.

    0 pst.

    -
           

    Maksimale effektive marginale skattesatser

    		      

    Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift

    46,6 pst.

    46,4 pst.

    -0,2 pst.enheter

    Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift

    53,2 pst.

    53,0 pst.

    -0,2 pst.enheter

    Pensjonsinntekt7

    43,5 pst.

    43,3 pst.

    -0,2 pst.enheter

    Næringsinntekt8

    49,8 pst.

    49,6 pst.

    -0,2 pst.enheter

    Utbytte8

    46,6 pst.

    46,7 pst.

    0,1 pst.enheter
           

    Personfradrag

    54 750 kr

    56 550 kr

    3,3 pst.
           

    Minstefradrag i lønnsinntekt

    		      

    Sats

    45 pst.

    45 pst.

    -

    Nedre grense

    4 000 kr

    4 000 kr

    -

    Øvre grense9

    97 610 kr

    100 800 kr

    3,3 pst.
           

    Minstefradrag i pensjonsinntekt

    		      

    Sats

    31 pst.

    31 pst.

    -

    Nedre grense

    4 000 kr

    4 000 kr

    -

    Øvre grense

    83 000 kr

    85 050 kr

    2,5 pst.
           

    Særskilt fradrag i arbeidsinntekt10

    31 800 kr

    31 800 kr

    -
           

    Særfradrag for enslige forsørgere

    51 804 kr

    51 804 kr

    -
           

    Særskilt skattefradrag for pensjonister

    		      

    Maksimalt beløp

    29 950 kr

    30 000 kr

    0,2 pst.

    Nedtrapping, trinn 1

    		      

    Innslagspunkt

    193 250 kr

    198 200 kr

    2,6 pst.

    Sats

    15,3 pst.

    15,3 pst.

    -

    Nedtrapping, trinn 2

    		      

    Innslagspunkt

    290 700 kr

    297 900 kr

    2,5 pst.

    Sats

    6 pst.

    6 pst.

    -
           

    Skattebegrensningsregelen

    		      

    Avtrappingssats

    55 pst.

    55 pst.

    -

    Skattefri nettoinntekt

    		      

    Enslig

    147 450 kr

    147 450 kr

    -

    Gift

    135 550 kr

    135 550 kr

    -

    Formuestillegget

    		    

    -

    Sats

    1,5 pst.

    1,5 pst.

    -

    Enslig

    200 000 kr

    200 000 kr

    -

    Gift

    100 000 kr

    100 000 kr

    -
           

    Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms

    15 500 kr

    15 500 kr

    -
           

    Sjømannsfradraget

    		      

    Sats

    30 pst.

    30 pst.

    -

    Øvre grense

    80 000 kr

    80 000 kr

    -
           

    Fiskerfradraget

    		      

    Sats

    30 pst.

    30 pst.

    -

    Øvre grense

    150 000 kr

    150 000 kr

    -
           

    Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv.

    		      

    Inntektsuavhengig fradrag

    63 500 kr

    63 500 kr

    -

    Sats utover inntektsuavhengig fradrag

    38 pst.

    38 pst.

    -

    Maksimalt samlet fradrag

    166 400 kr

    166 400 kr

    -
           

    Særfradrag for store sykdomsutgifter11

    		      

    Nedre grense

    9 180 kr

    9 180 kr

    -

    Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning12

    40 000 kr

    40 000 kr

    -
           

    Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid

    		      

    Sats per km

    1,56/0,76 kr

    1,56/0,76 kr

    -

    Nedre grense for fradraget

    22 350 kr

    22 700 kr

    1,6 pst.
           

    Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner

    40 000 kr

    50 000 kr

    25 pst.
           

    Maksimal verdi av skattefri rabatt for personalrabatter

    -

    7 000 kr

    ny
           

    Maksimalt fradrag for innbetalt
    fagforeningskontingent mv.

    3 850 kr

    3 850 kr

    -
           

    Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU)

    		      

    Sats for skattefradrag

    20 pst.

    20 pst.

    -

    Maksimalt årlig sparebeløp

    25 000 kr

    25 000 kr

    -

    Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen

    300 000 kr

    300 000 kr

    -
           

    Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn

    		      

    Øvre grense

    		      

    Ett barn

    25 000 kr

    25 000 kr

    -

    Tillegg per barn utover det første

    15 000 kr

    15 000 kr

    -
           

    Formuesskatt13

    		      

    Kommune

    		      

    Innslagspunkt

    1 480 000 kr

    1 500 000 kr

    1,4 pst.

    Sats

    0,7 pst.

    0,7 pst.

    -

    Stat

    		      

    Innslagspunkt

    1 480 000 kr

    1 500 000 kr

    1,4 pst.

    Sats

    0,15 pst.

    0,15 pst.

    -

    Verdsettelsesrabatter14

    		      

    Primærbolig

    75 pst.

    75 pst.

    -

    Sekundærbolig (og tilordnet gjeld)

    10 pst.

    10 pst.

    -

    Aksjer og driftsmidler (inkl. næringseiendom) og tilordnet gjeld

    20 pst.

    25 pst.

    5 pst. enheter
           

    Finansskatt

    		      

    Finansskatt på lønn

    5 pst.

    5 pst.

    -
           

    Avskrivningssatser

    		      

    Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.)

    30 pst.

    30 pst.

    -

    Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi)

    20 pst.

    20 pst.

    -

    Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)15

    24/30 pst.

    24/30 pst.

    -

    Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)

    20 pst.

    20 pst.

    -

    Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.)

    14 pst.

    14 pst.

    -

    Saldogruppe f (fly, helikopter)

    12 pst.

    12 pst.

    -

    Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak)

    5 pst.

    5 pst.

    -

    Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)16, 17

    4 (6/10) pst.

    4 (6/10) pst.

    -

    Saldogruppe i (forretningsbygg)

    2 pst.

    2 pst.

    -

    Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg)

    10 pst.

    10 pst.

    -

    1) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark reduseres satsen fra 19,5 pst. i 2018 til 18,5 pst. i 2019.
    2) Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 pst. i 2018 og videreføres på samme nivå i 2019.
    3) Friinntekten i særskatten reduseres fra 5,3 pst. i 2018 til 5,2 pst. i 2019.
    4) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 10,4 pst. i trinn 3 i 2018 og økes til 11,2 pst. i 2019.
    5) Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 8,2 pst. trygdeavgift på næringsinntekten. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 8,2 pst. og 11,4 pst. trygdeavgift.
    6) I sone 1a skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 pst. I 2019 er fribeløpet 500 000 kroner per foretak. For godstransport på vei i sone 1a er fribeløpet 250 000 kroner.
    7) For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 46,6 pst.
    8) Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. I 2018 er selskapsskatten 23 pst. og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,33. I 2019 er selskapsskatten med regjeringens forslag 22 pst. og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,44.
    9) Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, dvs. 100 800 kroner for 2019.
    10) Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt.
    11) Særfradraget for store sykdomsutgifter videreføres med 2018-regler.
    12) I forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2017 ble det innført en ny ordning for skattefavorisert individuell sparing til pensjon. Maksimalt fradragsbeløp i denne ordningen er 40 000 kroner. Den gamle IPS-ordningen videreføres med 15 000 kroner i maksimalt fradrag (samordnes med innskudd i den nye ordningen slik at samlet fradrag ikke kan overstige 40 000 kroner) for de som allerede sparer i ordningen.
    13) Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som lignes under ett for felles formue, er innslagspunktet det dobbelte av hva tabellen viser.
    14) Verdsettelsesrabattene gjelder for eiendeler eid direkte av formuesskattepliktige.
    15) Ordinær avskrivningssats for saldogruppe c er 24 pst., med forhøyet sats på 30 pst. for varebiler som bare bruker elektrisk kraft til fremdrift.
    16) Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år.
    17) Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst.

    Kilde: Finansdepartementet.

    Til toppen