Skattesatser 2018
Dato: 12.10.2017 | Finansdepartementet
Tabellen viser skattesatser, fradrag og beløpsgrenser for 2017 og 2018.
Lønnsveksten anslås til 3 prosent, konsumprisveksten til 1,6 prosent og veksten i ordinær alderspensjon til 2,2 prosent.
Oppdatert etter Stortingets vedtak 12. desember 2017.
|
2017-regler |
|
Endring |
|
|
Skatt på alminnelig inntekt |
|||
|
Personer1 |
24 pst. |
23 pst. |
-1 pst.enhet |
|
Bedrifter2 |
24 pst. |
23 pst. |
-1 pst.enhet |
|
Skatt på grunnrentenæringer |
|||
|
Petroleum (særskatt)3 |
54 pst. |
55 pst |
1 pst. enhet |
|
Vannkraft (grunnrenteskatt) |
34,3 pst. |
35,7 pst. |
1,4 pst. enhet |
|
Trinnskatt |
|||
|
Trinn 1 |
|||
|
Innslagspunkt |
164 100 kr |
169 000 kr |
3 pst. |
|
Sats |
0,93 pst. |
1,4 pst. |
0,47 pst.enheter |
|
Trinn 2 |
|||
|
Innslagspunkt |
230 950 kr |
237 900 kr |
3 pst. |
|
Sats |
2,41 pst. |
3,3 pst. |
0,89 pst.enheter |
|
Trinn 3 |
|||
|
Innslagspunkt |
580 650 kr |
598 050 kr |
3 pst. |
|
Sats4 |
11,52 pst. |
12,4 pst. |
0,88 pst.enheter |
|
Trinn 4 |
|||
|
Innslagspunkt |
934 050 kr |
962 050 kr |
3 pst. |
|
Sats |
14,52 pst. |
15,4 pst. |
0,88 pst.enheter |
|
Trygdeavgift |
|||
|
Nedre grense for å betale trygdeavgift |
54 650 kr |
54 650 kr |
- |
|
Opptrappingssats |
25 pst. |
25 pst. |
- |
|
Sats |
|||
|
Lønnsinntekt |
8,2 pst. |
8,2 pst. |
- |
|
Fiske, fangst og barnepass5 |
8,2 pst. |
8,2 pst. |
- |
|
Annen næringsinntekt |
11,4 pst. |
11,4 pst. |
- |
|
Pensjonsinntekt mv |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
|
Arbeidsgiveravgift |
|||
|
Sone I |
14,1 pst. |
14,1 pst. |
- |
|
Sone Ia6 |
14,1/10,6 pst. |
14,1/10,6 pst. |
- |
|
Sone II |
10,6 pst. |
10,6 pst. |
- |
|
Sone III |
6,4 pst. |
6,4 pst. |
- |
|
Sone IV |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
|
Sone IVa |
7,9 pst. |
7,9 pst. |
- |
|
Sone V |
0 pst. |
0 pst. |
- |
|
Maksimale effektive marginale skattesatser |
|||
|
Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift |
46,7 pst. |
46,6 pst. |
-0,1 pst. enheter |
|
Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift |
53,3 pst. |
53,2 pst. |
-0,1 pst. enheter |
|
Pensjonsinntekt7 |
43,6 pst. |
43,5 pst. |
-0,1 pst. enheter |
|
Næringsinntekt8 |
49,9 pst. |
49,8 pst. |
-0,1 pst. enheter |
|
Utbytte8 |
46,6 pst. |
46,6 pst. |
- |
|
Personfradrag |
|||
|
Klasse 1 |
53 150 kr |
54 750 kr |
3 pst. |
|
Klasse 2 |
78 300 kr |
- |
avviklet |
|
Minstefradrag i lønnsinntekt |
|||
|
Sats |
44 pst. |
45 pst. |
1 pst. enhet |
|
Nedre grense |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
|
Øvre grense9 |
94 750 kr |
97 610 kr |
3 pst. |
|
Minstefradrag i pensjonsinntekt |
|||
|
Sats |
31 pst. |
31 pst. |
- |
|
Nedre grense |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
|
Øvre grense |
81 200 kr |
83 000 kr |
2,2 pst. |
|
Særskilt fradrag i arbeidsinntekt10 |
31 800 kr |
31 800 kr |
- |
|
Særfradrag for enslige forsørgere |
51 804 kr |
51 804 kr |
- |
|
Særskilt skattefradrag for pensjonister |
|||
|
Maksimalt beløp |
29 940 kr |
29 950 kr |
0 pst. |
|
Nedtrapping, trinn 1 |
|||
|
Innslagspunkt |
188 700 kr |
193 250 kr |
2,4 pst. |
|
Sats |
15,3 pst. |
15,3 pst. |
- |
|
Nedtrapping, trinn 2 |
|||
|
Innslagspunkt |
28 4350 kr |
290 700 kr |
2,2 pst. |
|
Sats |
6 pst. |
6 pst. |
- |
|
Skattebegrensningsregelen |
|||
|
Avtrappingssats |
55 pst. |
55 pst. |
- |
|
Skattefri nettoinntekt |
|||
|
Enslig |
143 150 kr |
147 450 kr |
3 pst. |
|
Gift |
131 600 kr |
135 550 kr |
3 pst. |
|
Formuestillegget |
|||
|
Sats |
1,5 pst. |
1,5 pst. |
- |
|
Enslig |
200 000 kr |
200 000 kr |
- |
|
Gift |
100 000 kr |
100 000 kr |
- |
|
Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms |
|||
|
Klasse 1 |
15 500 kr |
15 500 kr |
- |
|
Klasse 2 |
15 500 kr |
- |
avviklet |
|
Sjømannsfradraget |
|||
|
Sats |
30 pst. |
30 pst. |
- |
|
Øvre grense |
80 000 kr |
80 000 kr |
- |
|
Fiskerfradraget |
|||
|
Sats |
30 pst. |
30 pst. |
- |
|
Øvre grense |
150 000 kr |
150 000 kr |
- |
|
Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv. |
|||
|
Inntektsuavhengig fradrag |
63 500 kr |
63 500 kr |
- |
|
Sats utover inntektsuavhengig fradrag |
38 pst. |
38 pst. |
- |
|
Maksimalt samlet fradrag |
166 400 kr |
166 400 kr |
- |
|
Særfradrag for store sykdomsutgifter11 |
|||
|
Nedre grense |
9 180 kr |
9 180 kr |
- |
|
Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell -pensjonsordning12 |
40 000 kr |
40 000 kr |
- |
|
Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid |
|||
|
Sats per km |
1,56/0,76 kr |
1,56/0,76 kr |
- |
|
Nedre grense for fradraget |
22 000 kr |
22 350 kr |
1,6 pst. |
|
Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner |
30 000 kr |
40 000 kr |
33,3 pst. |
|
Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv |
3 850 kr |
3 850 kr |
- |
|
Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU) |
|||
|
Sats for skattefradrag |
20 pst. |
20 pst. |
- |
|
Maksimalt årlig sparebeløp |
25 000 kr |
25 000 kr |
- |
|
Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen |
300 000 kr |
300 000 kr |
- |
|
Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn |
|||
|
Øvre grense |
|||
|
Ett barn |
25 000 kr |
25 000 kr |
- |
|
Tillegg per barn utover det første |
15 000 kr |
15 000 kr |
- |
|
Formuesskatt13 |
|||
|
Kommune |
|||
|
Innslagspunkt |
1 480 000 kr |
1 480 000 kr |
- |
|
Sats |
0,7 pst. |
0,7 pst. |
- |
|
Stat |
|||
|
Innslagspunkt |
1 480 000 kr |
1 480 000 kr |
- |
|
Sats |
0,15 pst. |
0,15 pst. |
- |
|
Verdsettelsesrabatter14 |
|||
|
Primærbolig |
75 pst. |
75 pst. |
- |
|
Sekundærbolig (og tilordnet gjeld) |
10 pst. |
10 pst. |
- |
|
Aksjer og driftsmidler (inkl. næringseiendom) og -tilordnet gjeld |
10 pst. |
20 pst. |
10 pst. enheter |
|
Finansskatt |
|||
|
Finansskatt på lønn |
5 pst. |
5 pst. |
- |
|
Avskrivningssatser |
|||
|
Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.) |
30 pst. |
30 pst. |
- |
|
Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
|
Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)15 |
24/30 pst. |
24/30 pst. |
- |
|
Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
|
Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.) |
14 pst. |
14 pst. |
- |
|
Saldogruppe f (fly, helikopter) |
12 pst. |
12 pst. |
- |
|
Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak) |
5 pst. |
5 pst. |
- |
|
Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)16, 17 |
4 (6/10) pst. |
4 (6/10) pst. |
- |
|
Saldogruppe i (forretningsbygg) |
2 pst. |
2 pst. |
- |
|
Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg) |
10 pst. |
10 pst. |
- |
1) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark reduseres satsen fra 20,5 prosent i 2017 til 19,5 prosent i 2018.
2) Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 prosent i 2017 og videreføres på samme nivå i 2018.
3) Friinntekten i særskatten reduseres fra 5,4 prosent i 2017 til 5,3 prosent 2018.
4) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 9,52 prosent i trinn 3 i 2017 og økes til 10,4 prosent i 2018.
5) Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 8,2 prosent trygdeavgift på næringsinntekten. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 8,2 prosent og 11,4 prosent trygdeavgift.
6) I sone 1a skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 prosent inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 prosent, er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 prosent. I 2018 er fribeløpet 500 000 kroner per foretak. For godstransport på vei i sone 1a er fribeløpet 250 000 kroner.
7) For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 46,7 prosent.
8) Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. I 2017 er selskapsskatten 24 prosent og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,24. I 2018 er selskapsskatten 23 prosent og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,33.
9) Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, dvs. 97 610 kroner for 2018.
10) Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt.
11) Særfradraget for store sykdomsutgifter videreføres med 2017-regler.
12) I forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2017 er det innført en ny ordning for skattefavorisert individuell sparing til pensjon. Maksimalt fradragsbeløp i den nye ordningen er 40 000 kroner. Den gamle IPS-ordningen videreføres med 15 000 kroner i maksimalt fradrag (samordnes med innskudd i den nye ordningen slik at samlet fradrag ikke kan overstige 40 000 kroner) for de som allerede sparer i ordningen.
13) Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som lignes under ett for felles formue, er innslagspunktet det dobbelte av hva tabellen viser.
14) Verdsettelsesrabattene gjelder for eiendeler eid direkte av formuesskattepliktige.
15) Ordinær avskrivningssats for saldogruppe c er 24 prosent , med forhøyet sats på 30 prosent for varebiler som bare bruker elektrisk kraft til fremdrift.
16) Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 prosent . Satsen på 10 prosent gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år.
17) Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 prosent.
Kilde: Finansdepartementet.