Avgiftssatser 2025
Dato: 07.10.2024 | Finansdepartementet
Alle særavgiftene er i utgangspunktet oppjustert med 3,0 prosent for å ta hensyn til forventet prisvekst. Små avvik kan skyldes avrundinger av satsene.
Tabellen viser vedtatte satser og beløpsgrenser i avgiftsreglene for 2024 og regjeringens forslag for 2025.
Avgiftssatser i 2024 og regjeringens forslag for 2025
|
Avgiftskategori |
2024-regler |
Forslag |
Endring i |
|
Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien |
|
|
|
|
Generell sats |
25 |
25 |
- |
|
Redusert sats |
15 |
15 |
- |
|
Lav sats |
12 |
12 |
- |
|
|
|
|
|
|
Avgift på alkohol |
|
|
|
|
Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 |
8,77 |
9,03 |
3,0 |
|
Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med |
5,14 |
5,29 |
2,9 |
|
Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter |
|
|
|
|
0,0–0,7 vol.pst. |
- |
- |
- |
|
0,7–2,7 vol.pst. |
3,53 |
3,64 |
3,1 |
|
2,7–3,7 vol.pst. |
13,28 |
13,68 |
3,0 |
|
3,7–4,7 vol.pst. |
22,99 |
23,68 |
3,0 |
|
Gjæret alkoholholdig drikk fra 3,7 til og med |
varierer |
varierer |
- |
|
|
|
|
|
|
Avgift på tobakksvarer |
|
|
|
|
Sigarer, kr/100 gram |
315 |
324 |
2,9 |
|
Sigaretter, kr/100 stk. |
315 |
324 |
2,9 |
|
Røyketobakk, kr/100 gram |
315 |
324 |
2,9 |
|
Snus, kr/100 gram |
97 |
100 |
3,1 |
|
Skrå, kr/100 gram |
128 |
132 |
3,1 |
|
Sigarettpapir, kr/100 stk. |
4,82 |
4,96 |
2,9 |
|
E-væske med nikotin, kr/100 ml |
511 |
526 |
2,9 |
|
Tobakk til oppvarming, kr/100 gram |
315 |
324 |
2,9 |
|
Andre nikotinvarer, kr/100 gram |
48,25 |
49,70 |
3,0 |
|
|
|
|
|
|
Engangsavgift på kjøretøy |
|
|
|
|
Personbiler mv. Avgiftsgruppe a1 |
|
|
|
|
Alle personbiler |
|
|
|
|
Egenvekt, kr/kg |
|
|
|
|
første 500 kg |
0 |
0 |
- |
|
resten |
12,08 |
12,44 |
3,0 |
|
Personbiler mv. med forbrenningsmotor |
|
|
|
|
Egenvekt, kr/kg |
|
|
|
|
første 500 kg |
0 |
0 |
- |
|
neste 700 kg |
28,98 |
29,85 |
3,0 |
|
neste 200 kg |
72,22 |
74,38 |
3,0 |
|
neste 100 kg |
225,68 |
232,45 |
3,0 |
|
resten |
262,46 |
270,34 |
3,0 |
|
NOX-utslipp, kr per mg/km |
83,38 |
85,88 |
3,0 |
|
CO2-utslipp, kr per g/km |
|
|
|
|
første 70 g/km |
0 |
0 |
- |
|
neste 48 g/km |
1 402,64 |
1 444,72 |
3,0 |
|
neste 37 g/km |
1 571,81 |
1 618,96 |
3,0 |
|
neste 70 g/km |
3 050,96 |
3 142,49 |
3,0 |
|
resten |
4 866,87 |
5 012,88 |
3,0 |
|
fradrag for utslipp under 70 g/km, gjelder ned til 50 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 70 g/km |
887,13 |
913,74 |
3,0 |
|
fradrag for utslipp under 50 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 50 g/km |
1 043,72 |
1 075,03 |
3,0 |
|
Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b |
|
|
|
|
Egenvekt, pst. av personbilavgift |
20 |
20 |
- |
|
NOX-utslipp, pst. av personbilavgift |
75 |
75 |
- |
|
CO2-utslipp, kr per g/km |
|
|
|
|
første 84 g/km |
0 |
0 |
- |
|
neste 30 g/km |
432,01 |
444,97 |
3,0 |
|
neste 36 g/km |
484,12 |
498,65 |
3,0 |
|
resten |
939,70 |
967,89 |
3,0 |
|
fradrag for utslipp under 84 g/km, gjelder ned til 48 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 84 g/km |
266,14 |
274,13 |
3,0 |
|
fradrag for utslipp under 48 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 48 g/km |
313,11 |
322,51 |
3,0 |
|
Campingbiler. Avgiftsgruppe c2 |
|
|
|
|
Egenvekt, pst. av personbilavgift |
22 |
22 |
- |
|
Slagvolum |
varierer |
varierer |
- |
|
Motorsykler. Avgiftsgruppe f3 |
|
|
|
|
Slagvolumavgift, kr/cm3 |
|
|
|
|
første 500 cm3 |
0 |
0 |
- |
|
neste 400 cm3 |
34,51 |
35,55 |
3,0 |
|
resten |
80,65 |
83,07 |
3,0 |
|
CO2-utslipp, kr per g/km |
|
|
|
|
første 75 g/km |
0 |
0 |
- |
|
neste 60 g/km |
767,91 |
790,95 |
3,0 |
|
resten |
1 038,33 |
1 069,48 |
3,0 |
|
Snøscootere. Avgiftsgruppe g |
|
|
|
|
Egenvekt, kr/kg |
|
|
|
|
første 100 kg |
16,21 |
16,70 |
3,0 |
|
neste 100 kg |
32,42 |
33,39 |
3,0 |
|
resten |
64,82 |
66,77 |
3,0 |
|
Motoreffekt, kr/kW |
|
|
|
|
første 20 kW |
26,03 |
26,81 |
3,0 |
|
neste 20 kW |
52,09 |
53,65 |
3,0 |
|
resten |
104,15 |
107,27 |
3,0 |
|
Slagvolum, kr/cm3 |
|
|
|
|
første 500 cm3 |
0 |
0 |
- |
|
resten |
11,40 |
11,74 |
3,0 |
|
Minibusser. Avgiftsgruppe j4 |
|
|
|
|
Egenvekt, pst. av personbilavgift |
40 |
40 |
- |
|
CO2-utslipp, kr per g/km |
varierer |
varierer |
- |
|
|
|
|
|
|
Avgift på trafikkforsikring, kr/døgn5 |
|
|
|
|
Personbiler, varebiler mv. |
7,60 |
6,38 |
-16,1 |
|
Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter |
9,11 |
7,93 |
-13,0 |
|
Motorsykler |
5,23 |
5,39 |
3,1 |
|
Traktorer, mopeder mv. |
0,37 |
0,38 |
2,7 |
|
Elbiler |
8,70 |
8,96 |
3,0 |
|
|
|
|
|
|
Vektårsavgift, kr/år |
varierer |
varierer |
- |
|
|
|
|
|
|
Omregistreringsavgift |
varierer |
varierer |
- |
|
Veibruksavgift på drivstoff |
|
|
|
|
Bensin, kr/liter |
4,62 |
4,16 |
-10,0 |
|
Mineralolje, kr/liter |
2,71 |
2,69 |
-0,7 |
|
Bioetanol, kr/liter |
2,16 |
2,12 |
-1,9 |
|
Biodiesel, kr/liter |
3,02 |
2,69 |
-10,9 |
|
Naturgass, kr/Sm3 |
2,96 |
3,05 |
3,0 |
|
LPG, kr/kg |
3,86 |
3,98 |
3,1 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh |
|
|
|
|
Alminnelig sats |
16,44 |
16,93 |
3,0 |
|
Lavere alminnelig sats i januar–mars |
9,51 |
9,79 |
3,0 |
|
Redusert sats |
0,58 |
0,60 |
3,4 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på smøreolje, kr/liter |
2,54 |
2,62 |
3,1 |
|
|
|
|
|
|
CO2-avgift på mineralske produkter |
|
|
|
|
Bensin, kr/liter |
2,72 |
3,25 |
19,5 |
|
Mineralolje, kr/liter |
|
|
|
|
generell sats |
3,17 |
3,79 |
19,6 |
|
kvotepliktige |
0,24 |
0,25 |
4,2 |
|
innenriks luftfart |
3,00 |
3,58 |
19,3 |
|
innenriks kvotepliktig luftfart |
1,72 |
1,77 |
2,9 |
|
innenriks kvotepliktig sjøfart6 |
2,07 |
1,96 |
-5,3 |
|
fiske og fangst i fjerne farvann7 |
- |
0,93 |
Ny |
|
utenriks sjøfart8 |
- |
1,33 |
Ny |
|
Naturgass, kr/Sm3 |
|
|
|
|
generell sats |
2,34 |
2,80 |
19,7 |
|
kvotepliktige |
0,066 |
0,066 |
- |
|
kjemisk reduksjon mv.9 |
0 |
0 |
- |
|
veksthusnæringen |
0,35 |
0,42 |
20,0 |
|
innenriks kvotepliktig sjøfart6 |
1,54 |
1,46 |
-5,2 |
|
fiske og fangst i fjerne farvann7 |
- |
0,70 |
Ny |
|
utenriks sjøfart8 |
- |
1,00 |
Ny |
|
LPG, kr/kg |
|
|
|
|
generell sats |
3,53 |
4,22 |
19,5 |
|
kvotepliktige |
0 |
0 |
- |
|
kjemisk reduksjon mv9. |
0 |
0 |
- |
|
veksthusnæringen |
0,53 |
0,63 |
18,9 |
|
innenriks kvotepliktig sjøfart6 |
2,33 |
2,21 |
-5,2 |
|
fiske og fangst i fjerne farvann7 |
- |
1,05 |
Ny |
|
utenriks sjøfart8 |
- |
1,50 |
Ny |
|
|
|
|
|
|
Avgift på avfallsforbrenning, kr/tonn CO2 |
|
|
|
|
Ikke-kvotepliktige utslipp |
882 |
908 |
2,9 |
|
Kvotepliktige utslipp |
176 |
182 |
3,4 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO2-ekvivalenter |
1 176 |
1 405 |
19,5 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på SF6, kr/kg SF6 |
|
|
|
|
Ren SF6 |
27 636 |
33 018 |
19,5 |
|
SF6 som inngår i produkter |
5 523 |
6 604 |
19,6 |
|
|
|
|
|
|
CO2-avgift i petroleumsvirksomheten |
|
|
|
|
mineralolje, kr/liter |
2,10 |
2,17 |
3,3 |
|
naturgass, kr/Sm3 |
1,85 |
1,90 |
2,7 |
|
naturgass som slippes ut til luft, kr/Sm3 |
16,89 |
20,17 |
19,4 |
|
|
|
|
|
|
Svovelavgift, øre/liter |
15,20 |
15,70 |
3,3 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på NOX, kr/kg |
25,59 |
26,36 |
3,0 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på oppdrettsfisk, kr/kg |
0,935 |
0,965 |
3,2 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på viltlevende marine ressurser, pst. av brutto salgsbeløp fratrukket avgift til fiskesalgslaget |
0,42 |
0,42 |
- |
|
|
|
|
|
|
Avgift på vindkraft, øre/kWh |
2,30 |
2,37 |
3,0 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på sukker, kr/kg |
9,18 |
9,46 |
3,1 |
|
|
|
|
|
|
Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. |
|
|
|
|
Grunnavgift, engangsemballasje |
1,38 |
1,42 |
2,9 |
|
Miljøavgift |
|
|
|
|
glass og metall |
6,71 |
6,91 |
3,0 |
|
plast |
4,06 |
4,18 |
3,0 |
|
kartong og papp |
1,65 |
1,70 |
3,0 |
|
|
|
|
|
|
Flypassasjeravgift, kr/passasjer |
|
|
|
|
Lav sats |
85 |
60 |
-29,4 |
|
Høy sats |
332 |
342 |
3,0 |
|
|
|
|
|
|
Dokumentavgift, pst. av salgsverdi |
2,5 |
2,5 |
- |
1 Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
2 Gruppe c: Campingbiler. Ilegges ikke NOX-komponent.
3 Gruppe f: Motorsykler. Kjøretøy der CO2-utslipp ikke er registrert, ilegges stykkavgift og avgift på motoreffekt i tillegg til avgift på slagvolum.
4 Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX- komponent.
5 Avgiften som den enkelte forsikring utløser, beregnes ut fra de avgiftsatser som gjaldt da forsikringen startet å løpe. For forsikringer som er tegnet eller hadde hovedforfall før 1. mars 2023, gjelder 2022-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall fra 1. mars 2023 til 29. februar 2024, gjelder 2023-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall etter 1. mars 2024, gjelder 2024-satser.
6 Innføring av redusert sats for innenriks kvotepliktig sjøfart forutsetter at spørsmålet om statsstøtte er avklart med ESA.
7 Fritaket for fiske og fangst i fjerne farvann avvikles i 2025, og det innføres en redusert sats tilsvarende 25 pst. av det generelle nivået for ikke-kvotepliktige utslipp, se punkt 10.9.4.
8 Det innføres en egen sats for utslipp fra utenriks sjøfart i CO2-avgiften på mineralske produkter i 2025 forutsatt at dette ikke er i strid med statsstøtteregelverket, se punkt 10.9.4.
9 Avgiften på naturgass og LPG for kjemisk reduksjon mv. har ikke trådt i kraft i påvente av at ESA skal godkjenne fritaket for kvotepliktige virksomheter.
Kilde: Finansdepartementet.