Utvalgte hurtiglenker

    Skatter og avgifter

    Avgiftssatser 2018

    Dato: 12.10.2017 | Finansdepartementet

    Tabellen viser satser for merverdiavgift og særavgifter i 2017 og 2018.

    Alle særavgiftene er i utgangspunktet oppjustert med 1,6 prosent for å ta hensyn til forventet prisvekst. Små avvik kan skyldes avrundinger av satsene.

    Oppdatert etter Stortingets vedtak 12. desember 2017.

    Avgiftskategori

    2017-regler

    2018-regler

    Endring i pst.

    Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien

    		      

    Generell sats

    25

    25

    -

    Redusert sats

    15

    15

    -

    Lav sats

    10

    12

    21
           

    Avgift på alkoholholdige drikkevarer

    		      

    Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., kr/vol.pst. og liter

    7,46

    7,58

    1,6

    Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. og liter

    4,86

    4,94

    1,6

    Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter

    		      

    a) 0,0 – 0,7 vol.pst

    -

    -

    -

    b) 0,7 – 2,7 vol.pst

    3,34

    3,39

    1,5

    c) 2,7 – 3,7 vol.pst

    12,54

    12,74

    1,6

    d) 3,7 – 4,7 vol.pst

    21,72

    22,07

    1,6
           

    Avgift på tobakksvarer

    		      

    Sigarer, kr/100 gram

    255

    259

    1,6

    Sigaretter, kr/100 stk

    255

    259

    1,6

    Røyketobakk, kr/100 gram

    255

    259

    1,6

    Snus, kr/100 gram

    103

    105

    1,9

    Skrå, kr/100 gram

    103

    105

    1,9

    Sigarettpapir, kr/100 stk

    3,90

    3,96

    1,5
           

    Engangsavgift på kjøretøy

    		      

    Personbiler mv. Avgiftsgruppe a,2

    		      

    Egenvekt, kr/kg

    		      

    første 500 (350 kg i 2017)

    0

    0

    -

    neste 700 kg (850 kg i 2017)

    26,51

    25,04

    -5,5

    neste 200 kg

    66,05

    62,41

    -5,5

    neste 100 kg

    206,41

    195,03

    -5,5

    resten

    240,06

    226,83

    -5,5

    NOX-utslipp, kr per mg/km

    70,93

    72,06

    1,6

    CO2-utslipp, kr per g/km

    		      

    første 70 g/km (75 g/km i 2017)

    0

    0

    -

    neste 25 g/km

    914,70

    929,34

    1,6

    neste 30 g/km

    995,49

    1 041,42

    4,6

    neste 70 g/km

    2 685,98

    2 728,96

    1,6

    resten

    3 449,80

    3 505,00

    1,6

    fradrag for utslipp under 70 g/km (75 g/km i 2017), gjelder ned til 40 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 70 g/km (75 g/km i 2017)

    937,20

    952,20

    1,6

    fradrag for utslipp under 40 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 40 g/km

    1 102,65

    1 120,29

    1,6

    Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b,3

    		      

    egenvekt, pst. av personbilavgift

    20

    20

    -

    NOX-utslipp, pst. av personbilavgift

    75

    75

    -

    CO2-utslipp, pst. av personbilavgift

    varierer

    varierer

    -

    Campingbiler. Avgiftsgruppe c,4

    		      

    pst. av personbilavgift

    22

    22

    -

    Beltebiler. Avgiftsgruppe e,

    		      

    pst. av verdiavgiftsgrunnlaget

    36

    36

    -

    Motorsykler. Avgiftsgruppe,5

    		      

    Slagvolum, kr/cm3

    		      

    første 125 cm3

    0

    0

    -

    neste 775 cm3

    33,60

    34,14

    1,6

    resten

    73,68

    74,86

    1,6

    CO2-utslipp, kr per g/km

    		      

    første 75 g/km

    0

    0

    -

    neste 65 g/km

    630

    640,08

    1,6

    resten

    800

    812,80

    1,6

    Snøscootere. Avgiftsgruppe g

    		      

    Egenvekt, kr/kg

    		      

    første 100 kg

    13,79

    14,01

    1,6

    neste 100 kg

    27,58

    28,02

    1,6

    resten

    55,14

    56,02

    1,6

    Motoreffekt, kr/kW

    		      

    første 20 kW

    22,15

    22,50

    1,6

    neste 20 kW

    44,30

    45,01

    1,6

    resten

    88,58

    90,00

    1,6

    Slagvolum, kr/cm3

    		      

    første 200 cm3

    2,43

    2,47

    1,6

    neste 200 cm3

    4,86

    4,94

    1,6

    resten

    9,69

    9,85

    1,7

    Drosje. Avgiftsgruppe h,6

    		      

    egenvekt, pst. av personbilavgift

    40

    40

    -

    NOX-utslipp, pst. av personbilavgift

    100

    100

    -

    CO2-utslipp, pst. av personbilavgift

    varierer

    varierer

    -

    Minibusser. Avgiftsgruppe j,7

    		      

    pst. av personbilavgift

    40

    40

    -
           

    Årsavgift, kr/år

    		      

    Bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter

    2 820

    -

    -

    Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter

    3 290

    -

    -

    Motorsykler

    1 960

    -

    -

    Traktorer, mopeder mv

    455

    -

    -
           

    Trafikkforsikringsavgift, kr/døgn8

    		      

    Bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter

    7,73

    7,85

    1,6

    Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter

    9,01

    9,15

    1,6

    Motorsykler

    5,37

    5,46

    1,7

    Traktorer, mopeder mv .

    1,25

    1,27

    1,6
           

    Vektårsavgift, kr/år

    varierer

    varierer

    -
           

    Omregistreringsavgift

    varierer

    varierer

    -
           

    Veibruksavgift på drivstoff

    		      

    Bensin, kr/liter9

    5,19

    5,17

    -0,4

    Autodiesel, kr/liter10

    3,80

    3,75

    -1,3

    Bioetanol som omfattes av omsetningskravet, kr/liter

    5,19

    5,17

    -0,4

    Biodiesel som omfattes av omsetningskravet, kr/liter

    3,80

    3,75

    -1,3

    Naturgass, kr/Sm3

    0

    0

    -

    LPG, kr/kg

    1,43

    2,23

    55,9
           

    Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh

    		      

    Generell sats

    16,32

    16,58

    1,6

    Redusert sats

    0,48

    0,48

    0
           

    Grunnavgift på mineralolje mv.

    		      

    Mineralolje, kr/liter

    1,603

    1,63

    1,7

    Mineralolje i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter, kr/liter

    0,147

    0,20

    36,1
           

    Avgift på smøreolje, kr/liter

    2,17

    2,20

    1,4
           

    CO2-avgift

    		      

    Bensin, kr/liter

    1,04

    1,16

    11,5

    Mineralolje

    		      

    generell sats, kr/liter

    1,20

    1,33

    10,8

    kvotepliktig innenriks luftfart, kr/liter

    1,10

    1,28

    16,4

    annen innenriks luftfart, kr/liter

    1,10

    1,28

    16,4

    fiske og fangst i nære farvann, kr/liter

    0,29

    0,29

    0

    Innenlandsk bruk av gass

    		      

    naturgass, kr/Sm3

    0,90

    1,00

    11,1

    LPG, kr/kg

    1,35

    1,50

    11,1

    redusert sats naturgass, kr/Sm3

    0,057

    0,057

    0

    Kontinentalsokkelen

    		      

    mineralolje, kr/liter

    1,04

    1,06

    1,9

    naturgass, kr/Sm3

    1,04

    1,06

    1,9

    naturgass som slippes ut til luft, kr/Sm3

    7,16

    7,30

    2,0
           

    Svovelavgift, kr/liter

    0,136

    0,131

    -3,7
           

    Avgift på utslipp av NOX, kr/kg

    21,59

    21,94

    1,6
           

    Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), kr/kg

    71,15

    72,29

    1,6
           

    Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO2-ekvivalenter

    450

    500

    11,1
           

    Avgift på sjokolade- og sukkervarer mv., kr/kg

    20,19

    36,92

    82,9
           

    Avgift på alkoholfrie drikkevarer mv., kr/liter

    		      

    Ferdigvare

    3,34

    4,75

    42,2

    Konsentrat (sirup)

    20,32

    28,91

    42,3

    Saft basert på frukt, bær eller grønnsaker, uten tilsatt -sukker

    1,67

    1,70

    1,8

    Konsentrat (sirup) basert på frukt, bær eller grønnsaker, uten tilsatt sukker

    10,16

    10,32

    1,6
           

    Sukkeravgift, kr/kg

    7,81

    7,93

    1,5
           

    Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk.

    		      

    Grunnavgift, engangsemballasje

    1,17

    1,19

    1,7

    Miljøavgift

    		      

    a) Glass og metall

    5,70

    5,79

    1,6

    b) Plast

    3,44

    3,50

    1,7

    c) Kartong og papp

    1,41

    1,43

    1,4
           

    Flypassasjeravgift, kr/passasjer

    82

    83

    1,2
           

    Totalisatoravgift11, pst. av bruttoomsetning

    -

    3,7

    -
           

    Dokumentavgift, pst. av salgsverdi

    2,5

    2,5

    -

     1) Endring i merverdiavgift er oppgitt i prosentenheter.
     2) Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
     3) Gruppe b: Varebiler klasse 2. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe b, nest høyeste trinn er på 25 prosent av avgiften for personbiler og øvrige trinn er på 30 prosent av avgiften for personbiler.
     4) Gruppe c: Campingbiler. Ilegges ikke NOX-komponent.
     5) Gruppe f: Motorsykler. Kjøretøy der CO2-utslipp ikke er registrert, ilegges stykkavgift og avgift på motoreffekt.
     6) Gruppe h: Drosje og transport av funksjonshemmede. De to høyeste trinnene i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe h.
     7) Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX- komponent.
     8) Satsene i trafikkforsikringsavgiften gjelder fra dato for inngåelse eller fornyelse av forsikringen og et år frem i tid. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall før 1. mars 2018 gjelder 2017-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall etter 1. mars 2018 gjelder 2018-satser.
     9) Bensin som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere.
    10) Diesel som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere.
    11) Tidligere sektoravgift som er omgjort til særavgift fra 2018.

    Kilde: Finansdepartementet.

    Til toppen