Forslag
til stortingsvedtak om særavgifter for 2024
Avgift på alkohol
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende beløp:
Volumprosent alkohol | Kr | |
|---|---|---|
Alkoholholdig drikk | ||
Brennevinsbasert | over 0,7 | 8,77 per volumprosent per liter |
Annen | over 0,7 t.o.m. 2,7 | 3,53 per liter |
over 2,7 t.o.m. 3,7 | 13,28 per liter | |
over 3,7 t.o.m. 4,7 | 22,99 per liter | |
over 4,7 t.o.m. 22 | 5,14 per volumprosent per liter | |
Gjæret fra små bryggerier | over 3,7 t.o.m. 4,7 | 18,39 per liter for volum t.o.m. 50 000 liter årlig |
19,55 per liter for volum over 50 000 liter og t.o.m. 100 000 liter årlig | ||
20,70 per liter for volum over 100 000 liter t.o.m. 150 000 liter årlig | ||
21,84 per liter for volum over 150 000 t.o.m. 200 000 liter årlig | ||
Etanol til teknisk bruk | over 0,7 | sats som for alkoholholdig drikk |
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om at det skal betales avgift på alkohol som er i varer som ikke er avgiftspliktige etter første ledd, samt om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote.
§ 2 Det gis fritak for avgift på alkohol som
a. fra produsents eller importørs lager
1. utføres til utlandet
2. leveres som proviant
3. leveres til utsalg på lufthavn
b. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
c. fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
3. Den nordiske investeringsbank
d. kommer i retur til produsents eller importørs lager
e. leveres til teknisk, vitenskapelig eller medisinsk bruk og som er gjort utjenlig til drikk (denaturert) eller på annen måte finnes garantert mot å bli brukt til drikk
f. brukes som råstoff mv. ved fremstilling av varer
g. fremstilles ved ikke ervervsmessig produksjon. Fritaket omfatter ikke brennevinsbasert drikk og gjelder kun fremstilling til eget bruk.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på tobakksvarer mv.
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende varer med følgende beløp:
Produkt | Kr | |
|---|---|---|
Sigarer | 3,15 | per gram av pakningens nettovekt |
Sigaretter | 3,15 | per stk. |
Røyketobakk, karvet skråtobakk, råtobakk i forbrukerpakning | 3,15 | per gram av pakningens nettovekt |
Skråtobakk | 1,28 | per gram av pakningens nettovekt |
Snus | 0,97 | per gram av pakningens nettovekt |
Sigarettpapir og -hylser | 0,0482 | per stk. |
E-væske med nikotin | 5,11 | per ml |
Tobakk til oppvarming | 3,15 | per gram av pakningens nettovekt |
Andre nikotinvarer | 0,4825 | per gram av pakningens nettovekt |
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote.
§ 2 Departementet kan gi forskrift eller fatte enkeltvedtak om at varer som er ment eller er egnet som erstatning for varer som nevnt i § 1, er avgiftspliktige. Dersom avgiftsplikt blir pålagt, skal det betales avgift med samme beløp som for tilsvarende tobakksvare.
§ 3 Det gis fritak for avgift på tobakksvarer mv. som
a. fra produsents eller importørs lager
1. utføres til utlandet
2. leveres som proviant
3. leveres til utsalg på lufthavn
b. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
c. fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
3. Den nordiske investeringsbank
d. kommer i retur til produsents eller importørs lager.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgifter på motorvogner mv.
A. Engangsavgift
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen ved første gangs registrering av motorvogner i det sentrale motorvognregisteret. Videre skal det betales avgift når
a. betingelsene for avgiftsfrihet eller avgiftsnedsettelse ved første gangs registrering ikke lenger er oppfylt
b. motorvogn som ikke tidligere er registrert her i landet urettmessig tas i bruk uten registrering
c. oppbygd motorvogn tas i bruk før ny registrering.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 For personbiler, varebiler klasse 1 og minibusser klasse 1 (avgiftsgruppe a) betales avgift med kroner 12,98 per kg for den delen av egenvekten som overstiger 500 kg. Avgiften kommer i tillegg til den avgift som skal betales etter § 3.
§ 3 For motorvogner med stempeldrevet forbrenningsmotor skal det betales avgift med følgende beløp:
a. For personbiler, varebiler klasse 1 og minibusser klasse 1 (avgiftsgruppe a), betales avgift av:
1. egenvekt
per kg | kr |
|---|---|
0–500 | 0 |
501–1 200 | 28,98 |
1 201–1 400 | 72,22 |
1 401–1 500 | 225,68 |
over 1 500 | 262,46 |
2. NOX-utslipp
per mg/km | kr |
|---|---|
over 0 | 83,38 |
3. CO2-utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km | kr |
|---|---|
0–82 | 0 |
83–118 | 1 402,64 |
119–155 | 1 571,81 |
156–225 | 3 050,96 |
over 225 | 4 866,87 |
For motorvogner med CO2-utslipp under 82 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene:
per g/km | kr |
|---|---|
f.o.m. 81 t.o.m. 50 | 887,13 |
under 50 | 1 043,72 |
4. Slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per cm3 | bensindrevne | ikke bensindrevne |
|---|---|---|
kr | kr | |
0–700 | 18,66 | 14,31 |
701–1 250 | 121,61 | 99,27 |
1 251–1 650 | 208,28 | 170,10 |
over 1 650 | 213,84 | 174,96 |
b. For varebiler klasse 2 og lastebiler klasse 1(avgiftsgruppe b), betales avgift av:
1. egenvekt, 20 pst. av avgiftsgruppe a
2. NOX-utslipp, 75 pst. av avgiftsgruppe a
3. CO2-utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km | kr |
|---|---|
0–84 | 0 |
85–114 | 412,38 |
115–150 | 462,12 |
over 150 | 896,98 |
For motorvogner med CO2-utslipp under 84 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under denne verdien:
per g/km | kr |
|---|---|
f.o.m. 83 t.o.m. 48 | 266,14 |
under 48 | 313,11 |
4. slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per cm3 | bensindrevne | ikke bensindrevne |
|---|---|---|
kr | kr | |
0–700 | 5,50 | 4,21 |
701–1 250 | 32,56 | 26,58 |
1 251–1 650 | 75,29 | 61,48 |
over 1 650 | 77,30 | 63,25 |
c. For campingbiler (avgiftsgruppe c) betales avgift av:
1. egenvekt, 22 pst. av avgiftsgruppe a
2. NOX-utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe a
3. slagvolum
per cm3 | bensindrevne | ikke bensindrevne |
|---|---|---|
kr | kr | |
0–700 | 4,11 | 3,15 |
701–1 250 | 16,52 | 13,48 |
1 251–1 650 | 38,19 | 31,18 |
over 1 650 | 39,21 | 32,07 |
d. Avgiftsgruppe d (opphevet).
e. Avgiftsgruppe e (opphevet).
f. For motorsykler (avgiftsgruppe f) betales avgift av:
Motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp | kr |
|---|---|
1. CO2-utslipp, per g/km | |
0–75 | 0 |
76–135 | 767,91 |
over 135 | 1 038,33 |
2. slagvolum, per cm3 | |
0–500 | 0 |
501–900 | 34,51 |
over 900 | 80,65 |
Motorvogn uten plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO2-utslipp | kr |
1. per enhet (stykkavgift) | 9 315,99 |
2. motoreffekt, per kW | |
0–11 | 0 |
over 11 | 295,00 |
3. slagvolum, per cm3 | |
0–500 | 0 |
501–900 | 37,92 |
over 900 | 83,16 |
g. For beltemotorsykler (avgiftsgruppe g) betales avgift av:
1. egenvekt
per kg | kr |
|---|---|
0–100 | 16,21 |
101–200 | 32,42 |
over 200 | 64,82 |
2. motoreffekt
per Kw | kr |
|---|---|
0–20 | 26,03 |
21–40 | 52,09 |
over 40 | 104,15 |
3. slagvolum
per cm3 | kr |
|---|---|
0–500 | 0 |
over 500 | 11,40 |
h. Avgiftsgruppe h (opphevet).
i. Avgiftsgruppe i (opphevet).
j. For minibusser klasse 1 (avgiftsgruppe j), betales avgift av:
1. egenvekt, 40 pst. av avgiftsgruppe a
2. NOX-utslipp, 0 pst. av avgiftsgruppe a
3. CO2-utslipp for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km | kr |
|---|---|
0–87 | 0 |
88–118 | 346,33 |
119–155 | 388,10 |
over 155 | 1 016,98 |
For motorvogner med CO2-utslipp under 87 g/km gjøres følgende fradrag per g/km for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene:
per g/km | kr |
|---|---|
f.o.m. 86 t.o.m. 50 | 354,85 |
under 50 | 417,49 |
4. slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per cm3 | bensindrevne | ikke bensindrevne |
|---|---|---|
kr | kr | |
0–700 | 7,47 | 5,73 |
701–1 250 | 30,03 | 24,50 |
1 251–1 650 | 69,43 | 56,70 |
over 1 650 | 71,28 | 58,32 |
k. For personbiler som ved første gangs registrering blir registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 9, og som er tilpasset for og skal benyttes til transport av rullestolbrukere (avgiftsgruppe k), betales avgift av:
1. egenvekt, 40 pst. av avgiftsgruppe a
2. NOX-utslipp, 100 pst. av avgiftsgruppe a
3. CO2-utslipp, for motorvogn med plikt til å dokumentere CO2-utslipp
per g/km | kr |
|---|---|
0–87 | 0 |
88–118 | 1 168,86 |
over 118 | 1 309,84 |
For motorvogner med CO2-utslipp under 87 g/km gjøres følgende fradrag for den delen av utslippet som ligger under disse verdiene:
per g/km | kr |
|---|---|
f.o.m. 86 t.o.m. 50 | 887,12 |
under 50 | 1 043,72 |
4. slagvolum, for motorvogner uten plikt til å dokumentere CO2-utslipp, 100 pst. av avgiftsgruppe a.
Departementet kan gi forskrift om hvilken avgiftsgruppe en motorvogn skal avgiftsberegnes etter. Oppstår det tvil om spørsmålet, avgjøres det av departementet med bindende virkning.
§ 4 For motorvogner som har vært registrert i utlandet før registrering her i landet, gjøres fradrag i den avgift som beregnes etter §§ 2 og 3 basert på motorvognens alder (bruksfradrag).
Departementet kan gi forskrift om fastsettelse av bruksfradrag.
§ 5 Det skal betales vrakpantavgift for følgende kjøretøy og med følgende beløp:
per enhet (kr) | |
|---|---|
Motorvogner i avgiftsgruppe a, b, c, g, j og k | 2 400 |
Motorvogner i avgiftsgruppe f og mopeder | 500 |
Campingvogner | 3 000 |
Lastebiler som ikke er avgiftspliktige i avgiftsgruppe b | 5 000 |
§ 6 Departementet kan gi forskrift om refusjon av engangsavgift og vrakpantavgift for kjøretøy som utføres til utlandet.
Departementet kan gi forskrift om forholdsmessig betaling av engangsavgift for motorvogn som skal benyttes i Norge i et avgrenset tidsrom på bakgrunn av en tidsbestemt leie- eller leasingkontrakt.
Departementet kan gi forskrift om tilbakebetaling og tilleggsberegning av særavgift og merverdiavgift.
§ 7 Ved beregning av avgift basert på egenvekt, NOX-utslipp, CO2-utslipp, slagvolum, motoreffekt og elektrisk kjørelengde benyttes de tekniske data som fastsettes i forbindelse med motorvognens godkjenning etter veimyndighetenes regelverk.
Ved beregning av avgift basert på CO2 -utslipp benyttes de CO2-verdier som fremgår av testsyklusen WLTP (Worldwide Harmonised Light Vehicles Test Procedure). Departementet kan gi forskrift om fastsettelse av CO2-verdier for motorvogner som er testet etter andre testsykluser.
Hvilke motorvogner som har plikt til å dokumentere drivstofforbruk og CO2 -utslipp, følger av veimyndighetenes regelverk. Avgiftsberegningen for motorvogn som ikke omfattes av veimyndighetenes regelverk om dokumentasjon av drivstofforbruk og CO2 -utslipp, skal baseres på CO2 -utslipp når utslippet på annen måte er dokumentert overfor veimyndighetene og lagt til grunn ved registreringen.
For motorvogner som ikke har fastsatt verdi for utslipp av NOX, settes utslippet til den verdi motorvognen maksimalt kan ha etter veimyndighetenes regelverk.
Ved innenlandsk tilvirkning er verdiavgiftsgrunnlaget prisen fra produsent. Ved innførsel er verdiavgiftsgrunnlaget tollverdien.
Departementet kan gi forskrift om beregning av avgift etter denne paragraf.
§ 8 Det gis fritak for engangsavgift på
a. motorvogner som registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn
b. motorvogner registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet
c. motorvogner som registreres på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
d. lett pansrede motorvogner til offentlig bruk
e. motorvogner til bruk utelukkende som banekjøretøy og i rally, samt motorsykler til bruk utelukkende i trial- og endurokonkurranser
f. ambulanser
g. begravelseskjøretøy
h. beltemotorsykler som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på humanitær institusjon som skal benytte kjøretøyet i ambulansetjeneste
i. busser som ved første gangs registrering her i landet blir registrert på institusjon eller organisasjon som tilbyr transport av funksjonshemmede mv.
j. motorvogner som innføres som arvegods
k. motorvogner som innføres til midlertidig bruk
l. beltevogner til Forsvaret
m. spesialutrustede kjøretøy til bruk for brannvesenet
n. amatørbygde kjøretøy
o. motorsykler og beltemotorsykler som skal benyttes i reindriftsnæringen, og som registreres på person eller virksomhet med rett til å eie rein i det samiske reinbeiteområdet, eller er gitt særskilt tillatelse til reindrift utenfor det samiske reinbeiteområdet
Motorvogner som nevnt i første ledd bokstav a til c er fritatt for vrakpantavgift.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 9 Departementet kan gi forskrift om betaling av avgifter ved endring av en motorvogns avgiftsmessige status og om hva som skal anses som slik endring.
Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift dersom det foretas endringer av en motorvogn som har betydning for grunnlaget for beregning av avgiften, og om hva som skal anses som en slik endring.
§ 10 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 11 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning eller også ellers en klart urimelig virkning.
B. Avgift på trafikkforsikringer
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen for
a. forsikringsavtaler om lovbestemt trafikktrygd (ansvarsforsikring) for innenlandsregistrerte motorvogner
b. gebyr for uforsikrede motorvogner eller motorvogner der ny eier ikke har tegnet egen forsikring, og som Trafikkforsikringsforeningen har mottatt.
Avgiften omfatter ikke forsikringsavtaler eller gebyr for motorvogn som er omfattet av Stortingets vedtak om vektårsavgift.
§ 2 Avgift skal betales med følgende beløp (kr) per døgn:
Avgiftsgrupper | Trafikkforsikringsavtale som tegnes eller har hovedforfall, og gebyr som er mottatt | ||
|---|---|---|---|
før 1. mars 2023 | fra 1. mars 2023 t.o.m. februar 2024 | fra 1. mars 2024 eller senere | |
Avgiftsgruppe a personbiler, varebiler, campingbiler, busser, kombinerte biler, lastebiler, samt trekkbiler med tillatt totalvekt fra og med 3 500 kg | 8,15 | 8,38 | 7,60 |
Avgiftsgruppe b dieseldrevne motorvogner i avgiftsgruppe a som ikke har fabrikkmontert partikkelfilter | 9,57 | 9,84 | 9,11 |
Avgiftsgruppe c årsprøvekjennemerker for motorvogner | 8,15 | 8,38 | 7,60 |
Avgiftsgruppe d motorsykler; trehjuls, lette, mellomtunge og tunge | 5,93 | 6,10 | 5,23 |
Avgiftsgruppe e andre kjøretøy | 1,38 | 1,42 | 0,37 |
Avgiftsgruppe f motorvogner i avgiftsgruppe a som bare bruker elektrisitet til fremdrift, herunder motorvogner hvor elektrisiteten er produsert i brenselceller | 8,15 | 8,38 | 8,70 |
Avgiftsgruppe e omfatter følgende kjøretøy:
1. motorvogner som er registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 9 som drosje (ikke reserve- eller erstatningsdrosje) eller for transport av funksjonshemmede
2. motorvogner som er registrert på innehaver av løyve etter yrkestransportlova § 6 eller som er utleid på kontrakt med varighet på ett år eller mer mellom innehaver av slikt løyve og selskap i samme konsern. Dette gjelder også motorvogner som utfører rutetransport basert på kontrakt med varighet på ett år eller mer, inngått med myndighet eller selskap som har slikt ruteløyve
3. motorvogner som er godkjent og registrert som ambulanse eller som er registrert som begravelseskjøretøy på begravelsesbyrå e.l.
4. motorvogner som er registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn
5. motorredskaper
6. beltekjøretøy
7. trekkbiler som ikke omfattes av avgiftsgruppe a eller b
8. mopeder
9. traktorer
10. motorvogner som er 30 år eller eldre.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 3 Det gis fritak for avgift for forsikringsavtaler eller gebyr som gjelder:
a. motorvogner som er registrert på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn
b. motorvogner som er registrert på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet
c. motorvogner som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
d. motorvogner registrert til bruk på Svalbard
e. motorvogner som er stjålet
f. tapte fordringer.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
C. Vektårsavgift
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales vektgradert årsavgift til statskassen på innenlandsregistrerte kjøretøy på minst 7 500 kg. For dieseldrevne kjøretøy skal det i tillegg betales miljødifferensiert årsavgift.
Vektgradert årsavgift
Motorkjøretøy
Avgiftsgruppe (kg) | Luftfjæring (kr) | Annet fjæringssystem (kr) |
|---|---|---|
2 eller flere aksler | ||
7 500–11 999 | 452 | 452 |
2 aksler | ||
12 000–12 999 | 452 | 809 |
13 000–13 999 | 809 | 1 445 |
14 000–14 999 | 1 445 | 1 847 |
15 000 og over | 1 847 | 3 610 |
3 aksler | ||
12 000–14 999 | 452 | 452 |
15 000–16 999 | 809 | 1 072 |
17 000–18 999 | 1 072 | 1 732 |
19 000–20 999 | 1 732 | 2 110 |
21 000–22 999 | 2 110 | 3 008 |
23 000 og over | 3 008 | 4 426 |
Minst 4 aksler | ||
12 000–24 999 | 2 110 | 2 134 |
25 000–26 999 | 2 134 | 3 079 |
27 000–28 999 | 3 079 | 4 620 |
29 000 og over | 4 620 | 6 638 |
Kombinasjoner av kjøretøy – vogntog
Avgiftsgruppe (kg) | Luftfjæring (kr) | Annet fjæringssystem (kr) |
|---|---|---|
2 + 1 aksler | ||
7 500–13 999 | 452 | 452 |
14 000–15 999 | 452 | 452 |
16 000–17 999 | 452 | 612 |
18 000–19 999 | 612 | 817 |
20 000–21 999 | 817 | 1 313 |
22 000–22 999 | 1 313 | 1 566 |
23 000–24 999 | 1 566 | 2 468 |
25 000–27 999 | 2 468 | 3 984 |
28 000 og over | 3 984 | 6 658 |
2 + 2 aksler | ||
16 000–24 999 | 797 | 1 255 |
25 000–25 999 | 1 255 | 1 775 |
26 000–27 999 | 1 775 | 2 400 |
28 000–28 999 | 2 400 | 2 804 |
29 000–30 999 | 2 804 | 4 314 |
31 000–32 999 | 4 314 | 5 809 |
33 000 og over | 5 809 | 8 584 |
2 + minst 3 aksler | ||
16 000–37 999 | 4 715 | 6 387 |
38 000–40 000 | 6 387 | 8 517 |
over 40 000 | 8 517 | 11 406 |
Minst 3 + 1 aksler | ||
16 000–24 999 | 797 | 1 255 |
25 000–25 999 | 1 255 | 1 775 |
26 000–27 999 | 1 775 | 2 400 |
28 000–28 999 | 2 400 | 2 804 |
29 000–30 999 | 2 804 | 4 314 |
31 000–32 999 | 4 314 | 5 809 |
33 000 og over | 5 809 | 8 584 |
Minst 3 + 2 aksler | ||
16 000–37 999 | 4 219 | 5 684 |
38 000–40 000 | 5 684 | 7 688 |
over 40 000 | 7 688 | 11 153 |
Minst 3 + minst 3 aksler | ||
16 000–37 999 | 2 595 | 3 044 |
38 000–40 000 | 3 044 | 4 322 |
over 40 000 | 4 322 | 6 616 |
Miljødifferensiert årsavgift for dieseldrevne kjøretøy
Avgasskravnivå (EURO) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Vektklasser (kg) | Ingen (kr) | I (kr) | II (kr) | III (kr) | IV (kr) | V (kr) | VI eller strengere (kr) | 0-utslipp (kr) |
7 500–11 999 | 5 780 | 3 213 | 2 248 | 1 369 | 720 | 450 | 113 | 0 |
12 000–19 999 | 9 483 | 5 269 | 3 685 | 2 248 | 1 187 | 736 | 186 | 0 |
20 000 og over | 16 862 | 9 659 | 6 851 | 4 118 | 2 174 | 1 351 | 339 | 0 |
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten.
§ 2 Departementet kan gi forskrift om hvilke fjæringssystemer som kan likestilles med luftfjæring og om fastsettelse av avgasskravnivå, herunder krav til dokumentasjon for registreringsår og avgasskravnivå.
Departementet kan gi forskrift om etterberegning av avgift dersom det viser seg at et kjøretøy ikke oppfyller de krav til avgassutslipp som lå til grunn ved beregning av avgiften.
§ 3 Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift for utenlandsregistrerte kjøretøy etter antall døgn de befinner seg i Norge (døgnavgift), herunder fastsette høyere døgnavgift for kjøretøy som er registrert i et land som krever høyere bruksavgifter av norske kjøretøy enn av dette lands kjøretøy, samt treffe gjensidige avtaler med andre land om fritak for eller nedsettelse av døgnavgiften.
§ 4 Avgiftsgrunnlaget er den vekt som er oppgitt som tillatt totalvekt i motorvognregisteret. For semitrailere er avgiftsgrunnlaget den del av totalvekten som faller på semitrailerens aksler. Hvis kjøretøyets totalvekt ikke går frem av vognkortet, settes totalvekten til summen av kjøretøyets egenvekt og tillatt (registrert) lasteevne.
Departementet kan gi forskrift om grunnlaget for avgiften.
§ 5 Følgende kjøretøy er fritatt for vektgradert og miljødifferensiert årsavgift:
a. traktorer
b. kjøretøy registrert på kjennemerker med lysegule typer på sort bunn
c. motorredskaper
d. kjøretøy som er 30 år eller eldre, unntatt tilhengere
e. kjøretøy som i forbindelse med transport av gods fraktes på jernbane (kombinert godstransport)
f. kjøretøy som er registrert på NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Departementet kan gi forskrift om utskriving av avgiften i flere terminer og om forholdsmessig beregning av avgiften ved avregistrering, vraking og omregistrering.
Departementet kan gi forskrift om betaling av avgift basert på en dagsats på to pst. av full vektårsavgift med et fastsatt minstebeløp.
§ 7 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
D. Omregistreringsavgift
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. juni 1959 nr. 2 om avgifter vedrørende motorkjøretøyer og båter betales avgift til statskassen ved omregistrering av nevnte, tidligere her i landet registrerte motorvogner, og tilhengere med følgende beløp:
Registreringsår | ||||
|---|---|---|---|---|
2024 til 2021 (kr) | 2020 til 2013 (kr) | 2012 og eldre (kr) | ||
a. | Mopeder, motorsykler og beltemotorsykler | 613 | 613 | 613 |
b. | Personbiler | |||
Egenvekt (typegodkjent): | ||||
1. t.o.m. 1 200 kg | 4 672 | 3 074 | 1 845 | |
2. over 1 200 kg | 7 129 | 4 305 | 1 845 | |
c. | Lastebiler, trekkbiler, varebiler, kombinerte biler, campingbiler, beltebiler og busser med tillatt totalvekt inntil 7 500 kg | 2 336 | 1 476 | 1 231 |
d. | Biltilhengere, herunder semitrailere og campingtilhengere, med egenvekt (typegodkjent) over 350 kg | 613 | 613 | 613 |
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift ved omregistrering av kjøretøy:
a. ved ren navneendring
b. på ektefelle
c. mellom foreldre og barn som arv (fullt skifte)
d. som er 30 år eller eldre
e. som utloddes og som tidligere har vært registrert på utlodderen
f. som skal registreres på kjennemerker med gule tegn på blå reflekterende bunn
g. på NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
h. som registreres på Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet
i. som har vært registrert på samme eier i to måneder eller mindre (samlet påskiltings-/registreringstid)
j. som tas tilbake av selger som følge av heving eller omlevering etter kjøpslovens eller forbrukerkjøpslovens bestemmelser
k. ved omorganiseringer som gjennomføres med lovfestet selskapsrettslig kontinuitet, samt ved omorganiseringer som kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven §§ 11-2 til 11-5, § 11-11 og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og omregistreringen av kjøretøy må ha funnet sted etter 1. januar 2016.
l. ved sletting av registrert eier eller medeier i motorvognregisteret.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Veibruksavgift på drivstoff
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales veibruksavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende drivstoff:
a. bensin per liter: kr 4,62
b. mineralolje til fremdrift av motorvogn (autodiesel) per liter: kr 2,71
c. naturgass per Sm3: kr 2,96
d. LPG per kg: kr 3,86
e. bioetanol per liter: kr 2,16
f. biodiesel per liter: kr 3,02.
Andel biogass innblandet i naturgass og LPG inngår ikke i avgiftsgrunnlaget ved beregningen av avgiften etter første ledd bokstav c og d.
Avgiften kommer i tillegg til avgift som skal betales etter Stortingets vedtak om CO2-avgift og svovelavgift på mineralske produkter.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Olje som er merket i samsvar med forskrift fastsatt av departementet, skal ikke ilegges avgift etter § 1 første ledd bokstav b og f.
Departementet kan bestemme at
a. fritak for avgiftsplikten kan skje på annen måte enn ved bruk av merket olje
b. avgift skal betales ved bruk av merket olje.
§ 3 På vilkår fastsatt av departementet kan det benyttes merket olje
a. i følgende motorvogner:
1. traktorer
2. motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn
3. motorredskaper
4. tilhørende Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet
5. tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
b. til annen bruk enn fremdrift av motorvogn.
§ 4 Det gis fritak for avgift på drivstoff som
a. utføres til utlandet
b. legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel
c. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
d. leveres til eller innføres av
1. diplomater
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
3. Den nordiske investeringsbank
e. kommer i retur til registrert virksomhets lager.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5 Det gis fritak eller ytes tilskudd for avgift på bensin som
a. brukes i fly, unntatt Forsvarets fly
b. brukes til teknisk og medisinsk formål
c. brukes i båter og snøscootere i veiløse strøk
d. brukes i motorsager og andre arbeidsredskaper med to-taktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige egenskaper
e. er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Det gis fritak for avgift på naturgass, LPG og bioetanol
a. til bruk i følgende motorvogner:
1. traktorer
2. motorvogner registrert på kjennemerker med lysegule tegn på sort bunn
3. motorredskaper
4. tilhørende Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet
5. tilhørende NATO eller NATOs hovedkvarter i Norge, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
b. til annen bruk enn fremdrift av motorvogn.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensning av og vilkår for fritak.
§ 7 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Miljøavgifter på mineralske produkter mv.
A. Avgift på smøreolje mv.
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av smøreolje mv. med kr 2,54 per liter.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på smøreolje mv. som
a. utføres til utlandet
b. legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel
c. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
d. leveres til eller innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
e. kommer i retur til registrert virksomhets lager
f. brukes i utenriksfart
g. brukes i fiske og fangst i fjerne farvann
h. brukes i anlegg eller innretninger som har tilknytning til utnyttelse av naturforekomster i havområder utenfor norsk territorialgrense, til transport mellom land og slike anlegg eller innretninger og for spesialskip som har oppdrag i slik virksomhet
i. brukes i fly, unntatt olje til Forsvarets fly
j. brukes som råstoff i industriell virksomhet dersom smøreoljen i sin helhet inngår og forblir i det ferdige produkt
k. omsettes i forbrukerpakninger med innhold mindre enn 0,15 liter
l. er påfylt kjøretøy, maskiner o.l. ved inn- eller utførsel.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
B. CO2-avgift på mineralske produkter
I
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales CO2-avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av følgende mineralske produkter med følgende beløp:
a. Mineralolje (generell sats): kr 3,17 per liter.
Mineralolje til
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0,24 per liter
innenriks kvotepliktig luftfart: kr 1,72 per liter
annen innenriks luftfart og ikke-kommersielle privatflyginger: kr 3,00 per liter.
b. Bensin: kr 2,72 per liter.
c. Naturgass (generell sats): kr 2,34 per Sm3.
Naturgass til
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0,066 per Sm3
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0 per Sm3
veksthusnæringen: kr 0,35 per Sm3.
d. LPG (generell sats): kr 3,53 per kg.
LPG til
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0 per kg.
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0 per kg.
veksthusnæringen: kr 0,53 per kg.
For mineralske produkter som er fritatt for avgift etter § 2 bokstav g, gis det fritak med kr 1 176 per tonn CO2.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for CO2-avgift på mineralske produkter som
a. utføres til utlandet
b. legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel
c. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
d. leveres til eller innføres av
1. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
2. Den nordiske investeringsbank
e. kommer i retur til registrert virksomhets lager
f. brukes som råstoff i industriell virksomhet på en slik måte at det ikke oppstår utslipp av karbon til luft eller utslippet er vesentlig lavere enn det mengden råstoff skulle tilsi
g. leveres til bruk der utslippet av CO2 er fanget og lagret.
§ 3 Det gis fritak for CO2-avgift på mineralolje til
a. motorvogner tilhørende diplomater mv.
b. skip i utenriksfart
c. fiske og fangst i fjerne farvann
d. fly i utenriks fart.
Det gis fritak for avgift for andel biodiesel i mineralolje.
§ 4 Det gis fritak for CO2-avgift på bensin
a. til motorvogner tilhørende diplomater mv.
b. til tekniske og medisinske formål
c. til motorsager og andre arbeidsredskaper med totaktsmotor dersom bensinen har særlige helse- og miljømessige egenskaper
d. til fly i utenriksfart
e. som er gjenvunnet i VRU-anlegg (Vapour Recovery Unit).
Det gis fritak for avgift for andel bioetanol i bensin.
§ 5 Det gis fritak for CO2-avgift på naturgass og LPG til
a. motorvogner tilhørende diplomater mv.
b. skip i utenriksfart
c. fly i utenriksfart
d. fiske og fangst i fjerne farvann
e. bruk som gir utslipp som er avgiftspliktig etter Stortingets vedtak om CO2-avgift i petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen.
Det gis fritak for avgift for andel biogass og hydrogen i naturgass og LPG.
§ 6 Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 7 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 8 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endringer:
§ 1 første ledd bokstav c og d skal lyde:
c. Naturgass (generell sats): kr 2,34 per Sm3.
Naturgass til
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0,066 per Sm3
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0,59 per Sm3
veksthusnæringen: kr 0,35 per Sm3.
d. LPG (generell sats): kr 3,53 per kg.
LPG til
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0 per kg.
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0,88 per kg.
veksthusnæringen: kr 0,53 per kg.
§ 5 ny bokstav f skal lyde:
f. kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser dersom bruken gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven.
III
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endringer:
§ 1 første ledd skal lyde:
a. Mineralolje (generell sats): kr 3,17 per liter.
Mineralolje til
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0,24 per liter
innenriks kvotepliktig luftfart: kr 1,72 per liter
annen innenriks luftfart og ikke-kommersielle privatflyginger: kr 3,00 per liter
innenriks kvotepliktig sjøfart: kr 2,07 per liter.
b. Bensin: kr 2,72 per liter.
c. Naturgass (generell sats): kr 2,34 per Sm3.
Naturgass til
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0,066 per Sm3
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0 per Sm3
veksthusnæringen: kr 0,35 per Sm3
innenriks kvotepliktig sjøfart: kr 1,54 per Sm3.
d. LPG (generell sats): kr 3,53 per kg.
LPG til
bruk som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven: kr 0 per kg.
kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser: kr 0 per kg.
veksthusnæringen: kr 0,53 per kg.
innenriks kvotepliktig sjøfart: kr 2,33 per kg.
C. Svovelavgift
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales svovelavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av mineralolje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel med 15,20 øre per liter for hver påbegynt 0,1 pst. vektandel svovel.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for svovelavgift på mineralolje som
a. utføres til utlandet
b. legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel
c. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
d. leveres til eller innføres av
1. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
2. Den nordiske investeringsbank
e. kommer i retur til registrert virksomhets lager
f. brukes i skip i utenriksfart
g. brukes i fly i utenriksfart
h. brukes i fiske og fangst i fjerne farvann
i. gir utslipp av svovel til atmosfæren mindre enn det svovelinnholdet i mineraloljen skulle tilsi.
Det gis fritak for avgift for andel biodiesel i mineralolje.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK)
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), herunder gjenvunnet HFK og PFK. Avgift på HFK og PFK betales med kr 1,176 per kg multiplisert med den GWP-verdi (global warming potential) som den enkelte avgiftspliktige HFK- og PFK-gassen representerer.
Avgiftsplikten omfatter alle blandinger av HFK og PFK, både innbyrdes blandinger og blandinger med andre stoffer, samt HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer.
Departementet kan gi forskrift om at for HFK og PFK som inngår som bestanddel i andre varer, skal avgift fastsettes på annen måte enn etter vekt, og at avgiften skal betales etter sjablongsatser.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften, samt fastsettelse av GWP-verdi.
§ 2 Det gis fritak for avgift på varer som
a. utføres til utlandet
b. legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel
c. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
3. til midlertidig bruk
d. leveres til eller innføres av
1. diplomater
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
3. Den nordiske investeringsbank
e. kommer i retur til registrert virksomhets lager
f. gjenvinnes.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på forbrenning av avfall
I
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved forbrenning av avfall med kr 294 per tonn CO2.
Avgiften omfatter ikke utslipp ved forbrenning av avfall som ikke inneholder fossilt materiale.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift ved forbrenning av
a. farlig avfall
b. avfall dersom CO2 fanges og lagres.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endring:
§ 1 første ledd skal lyde:
I henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter skal det ved forbrenning av avfall som gir kvotepliktig utslipp etter klimakvoteloven betales avgift med kr 176 per tonn CO2. Ved forbrenning av annet avfall skal det betales avgift med kr 882 per tonn CO2.
III
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endring:
§ 1 første og andre ledd skal lyde:
I henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter skal det betales avgift til statskassen ved forbrenning av avfall med kr 882 per tonn CO2.
Avgiften omfatter ikke utslipp ved forbrenning av avfall som
a. gir kvotepliktige utslipp etter klimakvoteloven
b. ikke inneholder fossilt materiale.
Avgift på SF6
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av SF6 med følgende beløp:
a. ren SF6: kr 27 636 per kg.
b. SF6 som inngår i produkter: kr 5 523 per kg.
Avgiften omfatter ikke SF6 som gjenbrukes etter tapping fra SF6-isolerte anlegg som tas ut av drift.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på varer som
a. utføres til utlandet
b. legges inn på tollager når varene er bestemt til utførsel
c. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
3. til midlertidig bruk.
d. leveres til eller innføres av NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred,
e. kommer i retur til produsents eller importørs lager
f. brukes til førstegangs påfylling av nye høyspentanlegg.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på utslipp av NOX
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med kr 25,59 per kg utslipp av nitrogenoksider (NOX) ved energiproduksjon fra følgende kilder:
a. fremdriftsmaskineri med samlet installert motoreffekt på mer enn 750 kW
b. motorer, kjeler og turbiner med samlet installert innfyrt effekt på mer enn 10 MW
c. fakler på innretninger på norsk kontinentalsokkel og anlegg på land.
Ved beregningen av effekt etter bokstav a og b skal effekten av elektromotorer og elektrokjeler ikke tas med.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på utslipp av NOX fra
a. fartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk havn
b. fartøy som brukes til fiske og fangst i fjerne farvann
c. luftfartøy som går i fart mellom norsk og utenlandsk lufthavn
d. enheter omfattet av miljøavtale med staten om reduksjon av NOX-utslipp.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Miljøavgift på plantevernmidler
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. desember 2003 nr. 124 om matproduksjon og mattrygghet mv. § 21 betales miljøavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av plantevernmidler.
§ 2 Landbruks- og matdepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.
Avgifter knyttet til mineralvirksomhet
A. Avgift knyttet til andre undersjøiske naturforekomster enn petroleum
§ 1 Fra 1. januar 2024 kan det med hjemmel i lov 21. juni 1963 nr. 12 om vitenskapelig utforskning og undersøkelse etter og utnyttelse av andre undersjøiske naturforekomster enn petroleumsforekomster § 2 kreves avgift til statskassen ved tildeling av konsesjoner for slik utforsking mv.
Nærings- og fiskeridepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.
B. Årsavgift knyttet til mineraler
§ 1 Fra 1. januar 2024 kan det med hjemmel i lov 19. juni 2009 nr. 101 om erverv og utvinning av mineralressurser § 56 kreves avgift til statskassen for undersøkelse og utvinning av landbaserte mineralforekomster.
Nærings- og fiskeridepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.
Avgift på produksjon av fisk
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med kr 0,935 per kg produsert laks, ørret og regnbueørret.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for produksjon av fisk som leveres
a. til diplomater
b. til NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
c. til Den nordiske investeringsbanken
d. vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på viltlevende marine ressurser
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved førstehåndsomsetning av viltlevende marine ressurser høstet av norskregistrert fartøy. Avgift skal betales med 0,42 pst. av avgiftsgrunnlaget. Avgiftsgrunnlaget er brutto salgsbeløp minus den avgift som skal betales til fiskesalgslaget etter fiskesalslagslova.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for viltlevende marine ressurser som leveres
a. til diplomater
b. til NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
c. til Den nordiske investeringsbanken
d. vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på elektrisk kraft
I
§ 1 Fra 1. januar t.o.m. 31. mars og fra 1. april t.o.m. 31. desember 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med henholdsvis 9,51 og 16,44 øre per kWh på elektrisk kraft som leveres her i landet.
Det skal betales avgift med 0,580 øre per kWh for kraft til
a. industri, bergverk, produksjon av fjernvarme og arbeidsmarkedsbedrifter som utøver industriproduksjon. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen
b. bruk i Troms og Finnmark fylke, med unntak av kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø
c. skip i næring
d. produksjon eller omforming av energiprodukt. Den reduserte satsen omfatter elektrisk kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.
Det skal betales avgift ved uttak av elektrisk kraft til eget bruk.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på kraft som er produsert i
a. energigjenvinningsanlegg, og som leveres direkte til sluttbruker
b. aggregat med generator som har merkeytelse mindre enn 100 kVA, og som leveres direkte til sluttbruker
c. nødstrømsaggregat når den normale elektrisitetsforsyning har sviktet
d. mottrykksanlegg
e. solceller, og som brukes direkte av produsenten selv
f. fornybare energikilder, og som brukes på samme eiendom.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Det gis fritak for avgift på kraft til
a. husholdninger og offentlig forvaltning i Troms og Finnmark fylke, med unntak av kommunene Balsfjord, Bardu, Dyrøy, Gratangen, Harstad, Ibestad, Kvæfjord, Lavangen, Målselv, Salangen, Senja, Sørreisa, Tjeldsund og Tromsø
b. NATO eller NATOs hovedkvarter, styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
c. Den nordiske investeringsbanks offisielle virksomhet
d. kjemisk reduksjon eller elektrolyse, metallurgiske og mineralogiske prosesser
e. veksthusnæringen
f. bruk i direkte sammenheng med produksjon av elektrisk kraft
g. fremdrift av tog eller annet skinnegående transportmiddel, herunder oppvarming av og belysning i transportmiddelet. Fritaket omfatter også trolleybuss.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 5 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endring:
§ 3 første ledd ny bokstav h skal lyde:
h. energiintensive foretak i treforedlingsindustrien som deltar i godkjent energieffektiviseringsprogram. Fritaket gjelder kun kraft som benyttes i forbindelse med selve produksjonsprosessen.
Avgift på landbasert vindkraft
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen med 2,3 øre per kWh produsert elektrisk kraft fra landbaserte vindkraftverk.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 3 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgift på sukker mv.
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av sukker mv. med kr 9,18 per kg av varens avgiftspliktige vekt.
Avgiftsplikten omfatter:
a. sukker (roe-/bete- og rørsukker)
b. sirup og sukkeroppløsning av nevnte varer.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften.
§ 2 Det gis fritak for avgift på sukker som
a. fra produsents og importørs lager
1. utføres til utlandet
2. leveres som proviant
3. leveres til utsalg på lufthavn
b. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
c. fra produsents eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
3. Den nordiske investeringsbank
d. kommer i retur til produsents eller importørs lager
e. brukes til ervervsmessig fremstilling av varer
f. brukes til birøkt
g. leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Avgifter på drikkevareemballasje
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales miljøavgift og grunnavgift til statskassen ved innførsel og innenlandsk produksjon av drikkevareemballasje.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften. Departementet kan videre gi forskrift om forenklet avgiftsberegning for varer som reisende innfører til personlig bruk utover avgiftsfri kvote.
§ 2 Det skal betales miljøavgift på drikkevareemballasje med følgende beløp per emballasjeenhet:
a. glass og metall: kr 6,71
b. plast: kr 4,06
c. kartong og papp: kr 1,65.
Departementet kan gi forskrift om fritak for miljøavgift dersom emballasjen inngår i et retursystem, herunder fastsette vilkår for fritak.
§ 3 Det skal betales grunnavgift på engangsemballasje med kr 1,38 per emballasjeenhet. Som engangsemballasje anses emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form.
§ 4 Emballasje som inneholder følgende drikkevarer er fritatt for grunnavgift:
a. melk og melkeprodukter
b. drikkevarer fremstilt av kakao og sjokolade og konsentrater av dette
c. varer i pulverform
d. korn- og soyabaserte melkeerstatningsprodukter
e. morsmelkerstatning.
Drikkevarer som nevnt i første ledd bokstav c og e er også fritatt for miljøavgift.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 5 Det gis fritak for miljø- og grunnavgift på drikkevareemballasje som
a. fra registrert virksomhets og importørs lager
1. utføres til utlandet
2. leveres som proviant
3. leveres til utsalg på lufthavn
b. innføres
1. som reisegods
2. til bruk i transportmidler i ervervsmessig virksomhet
c. fra registrert virksomhets eller importørs lager leveres til eller innføres av
1. diplomater
2. NATO og styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred
3. Den nordiske investeringsbank
d. kommer i retur til produsents eller importørs lager
e. har rominnhold på minst fire liter
f. leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 6 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 7 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
Flypassasjeravgift
I
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter betales avgift til statskassen på ervervsmessig flyging fra norske lufthavner med følgende beløp per passasjer:
a. flyginger med sluttdestinasjon i Europa: kr 85
b. andre flyginger: kr 332.
Departementet kan gi forskrift om hva som omfattes av avgiftsplikten og om grunnlaget for avgiften, herunder hvilke land og områder som omfattes av de ulike satsene og at enkelte områder skal omfattes av en annen sats enn det som følger av første ledd.
§ 2 Det gis fritak for avgift på flyging av
a. luftbefordrerens ansatte på tjenestereise
b. barn under to år
c. transitt- og transferpassasjerer
d. NATOs styrker eller personell i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av. Fritaket omfatter på tilsvarende vilkår også styrker fra land som deltar i Partnerskap for fred.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
§ 4 Departementet kan frita for eller sette ned avgiften når det oppstår enkelttilfeller eller situasjoner som ikke var overveid da avgiftsvedtaket ble truffet, og når avgiften i det spesielle enkelttilfellet får en utilsiktet virkning.
II
Fra den tid departementet bestemmer gjøres følgende endringer:
§ 2 nåværende andre ledd blir nytt tredje ledd.
§ 2 andre ledd skal lyde:
Det gis fritak for avgift på flyging med lav- og nullutslippsfly.
Dokumentavgift
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 12. desember 1975 nr. 59 om dokumentavgift betales avgift til statskassen ved tinglysing av dokument som overfører hjemmel til fast eiendom, herunder bygning på fremmed grunn og tilhørende festerett til tomta. Avgift skal betales med 2,5 pst. av avgiftsgrunnlaget, men minst kr 250.
Ved tinglysing av første gangs overføring av hjemmel til eierseksjon eller til fysisk del av eiendom i forbindelse med oppløsning av borettslag og boligaksjeselskaper, betales avgift med kr 1 000 per hjemmelsoverføring.
§ 2 Fritatt for avgift er
a. gaveandel i dokument som inneholder gave og lignende til det offentlige eller til stiftelser og legater med allmennyttige formål, eller til foreninger med allmennyttige formål som har styresete her i landet
b. dokument som overfører rettigheter til fast eiendom til utenlandske diplomatiske og konsulære misjoner
c. overføring av hjemmel til fast eiendom til Den nordiske investeringsbank og som er nødvendig for bankens offisielle virksomhet
d. egen sameieandel i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom ved oppløsning av sameie
e. overføring av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller
f. ideell arveandel etter loven i den enkelte eiendom ved overtagelse av fast eiendom på skifte eller fra uskiftet bo. Forskudd på arv regnes ikke som arveandel og heller ikke testamentsarv i den utstrekning den overstiger lovens arveandel.
g. overføring av hjemmel til fast eiendom til forrige hjemmelshaver eller dennes ektefelle, i forbindelse med salg etter reglene om tvangssalg
h. overføring av hjemmel til fast eiendom til NATO eller NATOs hovedkvarter i den utstrekning dette følger av internasjonale avtaler Norge er forpliktet av
i. overføring av hjemmel til fast eiendom mellom Kongen, Dronningen, den nærmeste arveberettigede til tronen i hvert etterfølgende slektsledd og disse personers ektefeller, samt disses felles barn som ikke er fylt 20 år ved utgangen av det år overføringen skjer
j. overføring av hjemmel til fast eiendom til testamentsarving dersom overføring av hjemmel til ny erverver tinglyses samme dag
k. overføring av hjemmel til fast eiendom ved omorganiseringer som kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven § 11-2 til § 11-5, § 11-11 og § 11-20 med tilhørende forskrifter. Omorganiseringen og tinglysingen av hjemmelen til fast eiendom må ha funnet sted etter 1. januar 2016
l. overføring av hjemmel til fast eiendom fra kommunal stiftelse til kommune.
Departementet kan gi forskrift om gjennomføring, avgrensing av og vilkår for fritak.
§ 3 Ved førstegangsoverføring av en selvstendig og i sin helhet nyoppført bygning som ikke er tatt i bruk, og overføring av bygg under arbeid, betales avgift bare av salgsverdien av tomta dersom det blir tinglyst hjemmelsoverføring til denne.
§ 4 Oppstår det tvil om omfanget av avgiftsplikten, avgjøres spørsmålet av departementet.
Frekvens- og nummeravgift
§ 1 Fra 1. januar 2024 skal det i henhold til lov 4. juli 2003 nr. 83 om elektronisk kommunikasjon § 12-2 betales avgift til statskassen for bruk av frekvenser til drift av system for mobilkommunikasjon (frekvensavgift) med følgende beløp per MHz (frekvensdupleks) disponert båndbredde:
– 450 MHz-båndet | kr 1 484 000 |
– 700 MHz-båndet | kr 1 692 000 |
– 800 MHz-båndet | kr 1 692 000 |
– 900 MHz-båndet | kr 1 692 000 |
– 1800 MHz-båndet | kr 1 692 000 |
– 2,1 GHz-båndet | kr 1 565 000 |
§ 2 For 2024 skal det i henhold til lov 4. juli 2003 nr. 83 om elektronisk kommunikasjon § 12-2 betales avgift til statskassen for tillatelse til bruk av femsifrede nummer (nummeravgift) med følgende beløp per nummer:
Kategori A | kr 166 480 |
Kategori B | kr 118 610 |
Kategori C | Kr 91 240 |
Kategori D | kr 63 890 |
Kategori E | kr 29 690 |
Kategori F | kr 3 700 |
§ 3 Kommunal- og distriktsdepartementet kan fatte enkeltvedtak og gi forskrift om beregning og betaling av avgiften.
Inntekter ved tildeling av tillatelser
§ 1 Fra 1. januar 2024 kan det med hjemmel i lov 4. juli 2003 nr. 83 om elektronisk kommunikasjon § 12-2 kreves vederlag til statskassen ved tildeling av tillatelser.
Kommunal- og distriktsdepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av beløpet.
§ 2 Fra 1. januar 2024 kan det med hjemmel i lov 17. juni 2005 nr. 79 om akvakultur § 7 kreves vederlag til statskassen ved tildeling av tillatelser.
Nærings- og fiskeridepartementet kan gi forskrift om beregning og betaling av beløpet.