Skattesatser 2014
Historisk arkiv
Publisert under: Regjeringen Solberg
Utgiver: Finansdepartementet
Dato: 16.12.2013
Tabell med skattesatser og beløpsgrenser for 2013 og 2014. Ved lønns- eller prisjustering fra 2013 til 2014 blir de generelle fradragene og beløpsgrensene avrundet.
|
2013-regler |
2014-regler |
Endring 2013-2014 |
|
|
Skatt på alminnelig inntekt |
|||
|
Personer1 |
28 pst. |
27 pst. |
-1 pst.enhet |
|
Bedrifter2 |
28 pst. |
27 pst. |
-1 pst.enhet |
|
Toppskatt |
|||
|
Trinn 1 |
|||
|
Innslagspunkt |
509 600 kr |
527 400 kr |
3,5 pst. |
|
Sats3 |
9,0 pst. |
9,0 pst. |
- |
|
Trinn 2 |
|||
|
Innslagspunkt |
828 300 kr |
857 300 kr |
3,5 pst. |
|
Sats |
12,0 pst. |
12,0 pst. |
- |
|
Trygdeavgift |
|||
|
Nedre grense for å betale trygdeavgift |
39 600 kr |
39 600 kr |
- |
|
Opptrappingssats |
25,0 pst. |
25,0 pst. |
- |
|
Sats |
|||
|
Lønnsinntekt |
7,8 pst. |
8,2 pst. |
0,4 pst.enhet |
|
Fiske, fangst og barnepass4 |
7,8 pst. |
8,2 pst. |
0,4 pst.enhet |
|
Annen næringsinntekt |
11,0 pst. |
11,4 pst. |
0,4 pst.enhet |
|
Pensjonsinntekt mv |
4,7 pst. |
5,1 pst. |
0,4 pst.enhet |
|
Arbeidsgiveravgift5 |
|||
|
Sone I |
14,1 pst. |
14,1 pst. |
- |
|
Sone Ia6 |
14,1 pst. |
14,1 pst. |
- |
|
Sone II |
10,6 pst. |
10,6 pst. |
- |
|
Sone III |
6,4 pst. |
6,4 pst. |
- |
|
Sone IV |
5,1 pst. |
5,1 pst. |
- |
|
Sone IVa |
7,9 pst. |
7,9 pst. |
- |
|
Sone V |
0,0 pst. |
0,0 pst. |
- |
|
Høyeste effektive marginale skattesatser |
|||
|
Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift |
47,8 pst. |
47,2 pst. |
-0,6 pst.enhet |
|
Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift7 |
54,3 pst. |
53,7 pst. |
-0,5 pst.enhet |
|
Pensjonsinntekt8 |
44,7 pst. |
44,1 pst. |
-0,6 pst.enhet |
|
Primærnæringsinntekt4 |
51,0 pst. |
50,4 pst. |
-0,6 pst.enhet |
|
Annen næringsinntekt |
51,0 pst. |
50,4 pst. |
-0,6 pst.enhet |
|
Utbytte og uttak9 |
48,2 pst. |
46,7 pst. |
-1,5 pst.enhet |
|
Personfradrag |
|||
|
Klasse 1 |
47 150 kr |
48 800 kr |
3,5 pst. |
|
Klasse 2 |
94 300 kr |
72 000 kr |
-23,6 pst. |
|
Minstefradrag i lønnsinntekt |
|||
|
Sats |
40,0 pst. |
43,0 pst. |
3 pst.enheter |
|
Nedre grense |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
|
Øvre grense10 |
81 300 kr |
84 150 kr |
3,5 pst. |
|
Minstefradrag i pensjonsinntekt |
|||
|
Sats |
26,0 pst. |
27,0 pst. |
1 pst.enhet |
|
Nedre grense |
4 000 kr |
4 000 kr |
- |
|
Øvre grense |
68 050 kr |
70 400 kr |
3,5 pst. |
|
Særskilt fradrag i arbeidsinntekt11 |
31 800 kr |
31 800 kr |
- |
|
Særfradrag for uførhet mv |
32 000 kr |
32 000 kr |
- |
|
Særfradrag for enslige forsørgere |
47 160 kr |
48 804 kr |
3,5 pst. |
|
Særskilt skattefradrag for pensjonister |
|||
|
Maksimalt beløp |
30 300 kr |
30 000 kr |
-1,0 pst. |
|
Nedtrapping, trinn 1 |
|||
|
Innslagspunkt |
170 750 kr |
175 900 kr |
3,0 pst. |
|
Sats |
15,3 pst. |
15,3 pst. |
- |
|
Nedtrapping, trinn 2 |
|||
|
Innslagspunkt |
259 800 kr |
266 900 kr |
2,7 pst. |
|
Sats |
6,0 pst. |
6,0 pst. |
- |
|
Skattebegrensningsregelen for uførepensjonister mv.12 |
|||
|
Avtrappingssats |
55,0 pst. |
55,0 pst. |
- |
|
Skattefri nettoinntekt |
|||
|
Enslig |
127 000 kr |
131 400 kr |
3,5 pst. |
|
Gift13 |
116 700 kr |
120 800 kr |
3,5 pst. |
|
Formuestillegget |
|||
|
Sats |
1,5 pst. |
1,5 pst. |
- |
|
Enslig |
200 000 kr |
200 000 kr |
- |
|
Gift |
100 000 kr |
100 000 kr |
- |
|
Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms |
|||
|
Klasse 1 |
15 000 kr |
15 000 kr |
- |
|
Klasse 2 |
30 000 kr |
15 000 kr |
-50 pst. |
|
Sjømannsfradraget |
|||
|
Sats |
30,0 pst. |
30,0 pst. |
- |
|
Øvre grense |
80 000 kr |
80 000 kr |
- |
|
Fiskerfradraget |
|||
|
Sats |
30,0 pst. |
30,0 pst. |
- |
|
Øvre grense |
150 000 kr |
150 000 kr |
- |
|
Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv. |
|||
|
Inntektsuavhengig fradrag |
63 500 kr |
63 500 kr |
- |
|
Sats utover inntektsuavhengig fradrag |
38,0 pst. |
38,0 pst. |
- |
|
Maksimalt samlet fradrag |
166 400 kr |
166 400 kr |
- |
|
Særfradrag for store sykdomsutgifter14 |
|||
|
Nedre grense |
9 180 kr |
9 180 kr |
- |
|
Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning |
15 000 kr |
15 000 kr |
- |
|
Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid |
|||
|
Sats per km |
1,50/0,70 kr |
1,50/0,70 kr |
- |
|
Nedre grense for fradraget |
13 950 kr |
15 000 kr |
7,5 pst. |
|
Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner |
12 000 kr |
16 800 kr |
40 pst. |
|
Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv |
3 850 kr |
3 850 kr |
- |
|
Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU) |
|||
|
Sats for skattefradrag |
20,0 pst. |
20,0 pst. |
- |
|
Maksimalt årlig sparebeløp |
20 000 kr |
25 000 kr |
25 pst. |
|
Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen. |
150 000 kr |
200 000 kr |
33,3 pst. |
|
Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn |
|||
|
Øvre grense |
|||
|
Ett barn |
25 000 kr |
25 000 kr |
- |
|
Tillegg per barn utover det første |
15 000 kr |
15 000 kr |
- |
|
Skattefri kilometergodtgjørelse ved yrkeskjøring med privatbil |
|||
|
Sats per kilometer til og med 10 000 km |
4,05 kr |
4,05 kr |
- |
|
Sats per kilometer over 10 000 km |
3,40 kr |
3,45 kr |
1,5 pst. |
|
Formuesskatt15 |
|||
|
Kommune |
|||
|
Innslagspunkt |
870 000 kr |
1 000 000 kr |
15 pst. |
|
Sats |
0,7 pst. |
0,7 pst. |
- |
|
Stat |
|||
|
Innslagspunkt |
870 000 kr |
1 000 000 kr |
15 pst. |
|
Sats |
0,4 pst. |
0,3 pst. |
-0,1 pst.enhet |
|
Arveavgift |
|||
|
Innslagspunkt |
|||
|
Trinn 1 |
470 000 kr |
Utgår |
Utgår |
|
Trinn 2 |
800 000 kr |
Utgår |
Utgår |
|
Satser |
|||
|
Barn og foreldre |
|||
|
Trinn 1 |
6 pst. |
Utgår |
Utgår |
|
Trinn 2 |
10 pst. |
Utgår |
Utgår |
|
Andre mottakere |
|||
|
Trinn 1 |
8 pst. |
Utgår |
Utgår |
|
Trinn 2 |
15 pst. |
Utgår |
Utgår |
|
Aksjerabatt |
40 pst. |
Utgår |
Utgår |
|
Avskrivingssatser |
|||
|
Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.) |
30 pst. |
30 pst. |
- |
|
Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
|
Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.) |
20 pst. |
20 pst. |
- |
|
Saldogruppe d (personbiler, maskiner og |
20 pst. |
20 (30) pst. |
- |
|
Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.) |
14 pst. |
14 pst. |
- |
|
Saldogruppe f (fly, helikopter) |
12 pst. |
12 pst. |
- |
|
Saldogruppe g (anlegg for overføring og |
5 pst. |
5 pst. |
- |
|
Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)17,18 |
4 (6/10) pst. |
4 (6/10) pst. |
- |
|
Saldogruppe i (forretningsbygg) |
2 pst. |
2 pst. |
- |
|
Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg) |
10 pst. |
10 pst. |
- |
1) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 24,5 pst. i 2013. Satsen reduseres til 23,5 pst. i 2014.
2) Særskatten for petroleumsvirksomhet og grunnrenteskatten for vannkraftanlegg økes med en prosentenhet fra 2014, til henholdsvis 51 og 31 pst.
3) For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 7 pst. i trinn 1.
4) Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 7,8 pst. trygdeavgift på næringsinntekten. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 7,8 pst. og 11 pst. trygdeavgift. Disse satsene økes til hhv. 8,2 pst. og 11,4 pst. fra 2014.
5) Nytt EØS-regelverk for regional statsstøtte trer i kraft 1. juli 2014. I den forbindelse kan systemet med regionalt differensiert arbeidsgiveravgift bli justert, jf. stortingsvedtak om fastsetting av avgifter mv. til folketrygden for 2014.
6) I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket faktisk betaler i arbeidsgiveravgift, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For 2014 er fribeløpet 450 000 kroner per foretak. For veitransportforetak i sone Ia er fribeløpet 225 000 kroner.
7) Avrundet.
8) For uførepensjonister mv. som skatter etter skattebegrensningsregelen, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 55 pst.
9) Inkludert 28 pst. selskapsskatt i 2013, og 27 pst. for 2014.
10) Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, dvs. 84 150 kroner for 2014.
11) Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt.
12) Skattebegrensningsregelen gjelder også enslige forsørgere, men kun dersom de mottar overgangsstønad. Skattebegrensningsregelen fjernes for nye mottakere med overgangsstønad fra 2014.
13) Gifte uføre som mottar ektefelletillegg, har en skattefri nettoinntekt som tilsvarer det dobbelte av den skattefrie nettoinntekten for øvrige gifte, dvs. 241 600 kroner for 2014.
14) Særfradraget for store sykdomsutgifter videreføres med 2013-regler.
15) Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som lignes under ett for felles formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser.
16) Det innføres 10 pst. startavskrivning for driftsmidler i saldogruppe d fra 2014.
17) Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år.
18) Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst.
Kilde: Finansdepartementet.