Avgiftssatser 2017
Historisk arkiv
Publisert under: Regjeringen Solberg
Utgiver: Finansdepartementet
Dato: 06.10.2016
Tabellen viser vedtatte satser for merverdiavgift og særavgifter for 2016 og 2017.
Alle særavgiftene er i utgangspunktet oppjustert med 2,0 prosent for å ta hensyn til forventet prisvekst. Små avvik kan skyldes avrundinger av satsene.
|
Avgiftskategori |
2016-regler |
2017-regler |
Endring i pst. |
|
Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien |
|||
|
Generell sats |
25 |
25 |
- |
|
Redusert sats |
15 |
15 |
- |
|
Lav sats |
10 |
10 |
- |
|
Avgift på alkoholholdige drikkevarer |
|||
|
Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., kr/vol.pst. og liter |
7,31 |
7,46 |
2,1 |
|
Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. og liter |
4,76 |
4,86 |
2,1 |
|
Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter |
|||
|
a) 0,0 – 0,7 vol.pst |
- |
- |
- |
|
b) 0,7 – 2,7 vol.pst |
3,27 |
3,34 |
2,1 |
|
c) 2,7 – 3,7 vol.pst |
12,29 |
12,54 |
2,0 |
|
d) 3,7 – 4,7 vol.pst |
21,29 |
21,72 |
2,0 |
|
Avgift på tobakkvarer |
|||
|
Sigarer, kr/100 gram |
250 |
255 |
2,0 |
|
Sigaretter, kr/100 stk. |
250 |
255 |
2,0 |
|
Røyketobakk, kr/100 gram |
250 |
255 |
2,0 |
|
Snus, kr/100 gram |
101 |
103 |
2,0 |
|
Skrå, kr/100 gram |
101 |
103 |
2,0 |
|
Sigarettpapir, kr/100 stk |
3,82 |
3,90 |
2,1 |
|
Engangsavgift på kjøretøy |
|||
|
Personbiler mv. Avgiftsgruppe a1 |
|||
|
Egenvekt, kr/kg2 |
|||
|
første 350 kg (150 kg i 2016) |
0 |
0 |
- |
|
neste 850 kg (1 000 kg i 2016) |
38,08 |
26,51 |
- |
|
neste 200 kg (250 kg i 2016) |
83,01 |
66,05 |
- |
|
neste 100 kg |
166,04 |
206,41 |
- |
|
resten |
193,11 |
240,06 |
- |
|
Motoreffekt, kr/kW |
|||
|
første 70 kW |
0 |
0 |
- |
|
neste 30 kW |
125,59 |
0 |
-100,0 |
|
neste 40 kW |
363,67 |
0 |
-100,0 |
|
resten |
900,01 |
0 |
-100,0 |
|
NOX-utslipp, kr per mg/km |
57,95 |
70,93 |
22,4 |
|
CO2-utslipp, kr per g/km3 |
|||
|
første 75 g/km (95 g/km i 2016) |
0 |
0 |
- |
|
neste 25 g/km (15 g/km i 2016) |
896,76 |
914,70 |
- |
|
neste 30 g/km |
903,68 |
995,49 |
- |
|
neste 70 g/km |
2 106,65 |
2 685,98 |
- |
|
resten |
3 382,16 |
3 449,80 |
- |
|
fradrag for utslipp under 75 g/km (95 g/km i 2016), gjelder ned til 40 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 75 g/km (95 g/km i 2016) |
918,82 |
937,20 |
- |
|
fradrag for utslipp under 40 g/km, gjelder kun kjøretøymed utslipp under 40 g/km |
1081,03 |
1 102,65 |
- |
|
Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b,4 |
|||
|
egenvekt, pst. av personbilavgift |
22 |
20 |
-2 pst. enheter |
|
motoreffekt, pst. av personbilavgift |
22 |
0 |
- |
|
NOX-utslipp, pst. av personbilavgift |
50 |
75 |
25 pst. enheter |
|
CO2-utslipp, pst. av personbilavgift |
varierer |
varierer |
- |
|
Campingbiler. Avgiftsgruppe c,5 |
|||
|
pst. av personbilavgift |
22 |
22 |
- |
|
Beltebiler. Avgiftsgruppe e, |
|||
|
pst. av verdiavgiftsgrunnlaget |
36 |
36 |
- |
|
Motorsykler. Avgiftsgruppe f, |
|||
|
stykkavgift, kr |
8 092 |
8254 |
2,0 |
|
Motoreffektavgift, kr/kW |
|||
|
første 11 kW |
0 |
0 |
- |
|
resten |
256,25 |
261,38 |
2,0 |
|
Slagvolumavgift, kr/ cm3 |
|||
|
første 125 cm3 |
0 |
0 |
- |
|
neste 775 cm3 |
32,94 |
33,60 |
2,0 |
|
resten |
72,24 |
73,68 |
2,0 |
|
Snøscootere. Avgiftsgruppe g |
|||
|
Egenvekt, kr/kg |
|||
|
første 100 kg |
13,52 |
13,79 |
2,0 |
|
neste 100 kg |
27,04 |
27,58 |
2,0 |
|
resten |
54,06 |
55,14 |
2,0 |
|
Motoreffekt, kr/kW |
|||
|
første 20 kW |
21,72 |
22,15 |
2,0 |
|
neste 20 kW |
43,43 |
44,30 |
2,0 |
|
resten |
86,84 |
88,58 |
2,0 |
|
Slagvolum, kr/cm3 |
|||
|
første 200 cm3 |
2,38 |
2,43 |
2,1 |
|
neste 200 cm3 |
4,76 |
4,86 |
2,1 |
|
resten |
9,5 |
9,69 |
2,0 |
|
Drosje. Avgiftsgruppe h6 |
|||
|
egenvekt, pst. av personbilavgift |
40 |
40 |
- |
|
motoreffekt, pst. av personbilavgift |
40 |
0 |
- |
|
NOX-utslipp, pst. av personbilavgift |
100 |
100 |
- |
|
CO2-utslipp, pst. av personbilavgift |
varierer |
varierer |
- |
|
Minibusser. Avgiftsgruppe j7 |
|||
|
pst. av personbilavgift |
40 |
40 |
- |
|
Årsavgift, kr/år |
|||
|
Bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter |
3 135 |
2 820 |
-10,0 |
|
Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter |
3 655 |
3 290 |
-10,0 |
|
Motorsykler |
1 920 |
1 960 |
2,1 |
|
Traktorer, mopeder mv. |
445 |
455 |
2,2 |
|
Vektårsavgift, kr/år |
varierer |
varierer |
2,0 |
|
Omregistreringsavgift |
varierer |
varierer |
2,0 |
|
Veibruksavgift på drivstoff |
|||
|
Bensin, kr/liter8 |
4,99 |
5,19 |
4,0 |
|
Autodiesel, kr/liter9 |
3,44 |
3,80 |
10,5 |
|
Bioetanol som omfattes av omsetningskravet, kr/liter |
4,99 |
5,19 |
4,0 |
|
Biodiesel som omfattes av omsetningskravet, kr/liter |
3,44 |
3,80 |
10,5 |
|
Naturgass, kr/Sm3 |
0 |
0 |
- |
|
LPG, kr/kg |
0,69 |
1,43 |
107,2 |
|
Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh |
|||
|
Generell sats |
16,00 |
16,32 |
2,0 |
|
Redusert sats |
0,48 |
0,48 |
− |
|
Grunnavgift på mineralolje mv. |
|||
|
Mineralolje, kr/liter |
1,630 |
1,603 |
-1,7 |
|
Mineralolje i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter, kr/liter |
0,147 |
0,147 |
− |
|
Avgift på smøreolje, kr/liter |
2,13 |
2,17 |
1,9 |
|
CO2-avgift |
|||
|
Petroleumsvirksomhet, kr/liter eller Sm3 |
1,02 |
1,04 |
2,0 |
|
Petroleumsvirksomhet, naturgass som slippes ut til luft, kr/Sm3 |
1,02 |
7,16 |
602,0 |
|
Mineralolje generell sats, kr/liter |
0,92 |
1,20 |
30,4 |
|
Mineralolje ilagt veibruksavgift, kr/liter |
1,12 |
1,20 |
7,1 |
|
Mineralolje til innenriks luftfart, kr/liter |
1,08 |
1,10 |
1,9 |
|
Mineralolje til treforedlings-, sildemel- og fiskemelindustrien, kr/liter |
0,31 |
0,32 |
3,2 |
|
Mineralolje til fiske og fangst i nære farvann, kr/liter |
0,28 |
0,29 |
3,6 |
|
Bensin, kr/liter |
0,97 |
1,04 |
7,2 |
|
Naturgass, kr/Sm3 |
0,84 |
0,90 |
7,1 |
|
LPG, kr/kg |
1,26 |
1,35 |
7,1 |
|
Redusert sats for naturgass, kr/Sm3 |
0,057 |
0,057 |
− |
|
Svovelavgift, kr/liter |
0,133 |
0,136 |
2,3 |
|
Avgift på utslipp av NOx, kr/kg |
21,17 |
21,59 |
2,0 |
|
Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), kr/kg |
69,75 |
71,15 |
2,0 |
|
Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO2-ekvivalenter |
383 |
450 |
17,5 |
|
Avgift på sjokolade- og sukkervarer mv., kr/kg |
19,79 |
20,19 |
2,0 |
|
Avgift på alkoholfrie drikkevarer |
|||
|
Ferdigvare, kr/liter |
3,27 |
3,34 |
2,1 |
|
Konsentrat (sirup), kr/liter |
19,92 |
20,32 |
2,0 |
|
Saft og sirup basert på frukt, bær eller grønnsaker, uten tilsatt sukker, kr/liter |
1,64 |
1,67 |
1,8 |
|
Konsentrat (sirup basert på frukt, bær eller grønnsaker), uten tilsatt sukker, kr/liter |
9,96 |
10,16 |
2,0 |
|
Sukkeravgift, kr/kg |
7,66 |
7,81 |
2,0 |
|
Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. |
|||
|
Grunnavgift, engangsemballasje |
1,15 |
1,17 |
1,7 |
|
Miljøavgift |
|||
|
a) Glass og metall |
5,59 |
5,70 |
2,0 |
|
b) Plast |
3,37 |
3,44 |
2,1 |
|
c) Kartong og papp |
1,38 |
1,41 |
2,2 |
|
Flypassasjeravgift, kr/passasjer |
80 |
82 |
2,5 |
|
Dokumentavgift, pst. av salgsverdi |
2,5 |
2,5 |
- |
1) Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
2) Det oppgis ikke prosentvis endring for vektkomponenten ettersom det er endring i både innslagspunkter og satser i 2017.
3) Det oppgis ikke prosentvis endring for CO2-komponenten ettersom det er endring i både innslagspunkter og satser i 2017.
4) Gruppe b: Varebiler klasse 2. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe b, og nest høyeste trinn er på 25 pst. av avgiften for personbiler.
5) Gruppe c: Campingbiler. Ilegges ikke NOX-komponent.
6) Gruppe h: Drosje og transport av funksjonshemmede. De to høyeste trinnene i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe h.
7) Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX- komponent.
8) Bensin som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere.
9) Diesel som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere.
Kilde: Finansdepartementet.