Skatter og avgifter

Tolkningsuttalelser om merverdiavgiftskompensasjonsloven

• § 2 annet ledd: Kravet til særskilt tilrettelegging; § 12: Dokumentasjonskravene for merverdiavgiftskompensasjon

  Vedrørende vilkåret om at boligene må være «særskilt tilrettelagt for heldøgns helse- og omsorgstjenester» og dokumentasjonskravene for merverdiavgiftskompensasjon.

  Lov/forskrift: Lov om kompensasjon for merverdiavgift

• § 2 første ledd bokstav c: Produksjon av lovpålagte undervisningstjenester i samvirke mellom kommunen og en privat virksomhet

  Vedrørende produksjon av lovpålagte undervisningstjenester i samvirke mellom kommunen og en privat virksomhet.

  Lov/forskrift: Lov om kompensasjon for merverdiavgift

• § 12: Dokumentasjonskravene for merverdiavgiftskompensasjon

  Vedrørende dokumentasjonskravene for merverdiavgiftskompensasjon i lys av GDPR.

  Lov/forskrift: Lov om kompensasjon for merverdiavgift

• § 2 annet ledd: Omfanget av merverdiavgiftskompensasjonsretten for borettslag og eierseksjonssameier – kravet til særskilt tilrettelegging

  Vedrørende vilkåret om at boligene må være «særskilt tilrettelagt for heldøgns helse- og omsorgstjenester.

  Lov/forskrift: Lov om kompensasjon for merverdiavgift

• §4 Kompensasjon for merverdiavgift ved bygging og drift av kommunale svømmeanlegg

  Vedrørende kompensasjon for merverdiavgift ved bygging og drift av kommunale svømmeanlegg.

  Lov/forskrift: Lov om kompensasjon for merverdiavgift

Tolkningsuttalelser om arveavgiftsloven (opphevet)

• § 4 første ledd bokstav b: Overføring av fast eiendom fra foreldre til barn

  Vedrørende tilfeller der foreldre overdrar fast eiendom til sitt barn til markedspris, samtidig som foreldrene gjennom det årlige fribeløpet bidrar til nedbetalingen av lån som barnet får ved ervervet.

• § 4 første ledd bokstav b: Arveavgiftsspørsmål ved foreldres ettergivelse av barnas gjeld

  Vedrørende gradvis avgiftsfri reduksjon av barnas gjeld til foreldrene, selv om gjelden er pådratt som finansiering av barnets erverv av foreldrenes faste eiendom.

• §§ 18 og 19: Avgiftssatser som skal benyttes på midler utdelt i den private skiftefasen i 2008

  Vedrørende arveavgiftsregimet for utdelte bomidler under en privat skiftefase før 2009.

  Lov/forskrift: Skattebetalingsloven

Tolkningsuttalelser om eiendomsskatt

• §§ 3 og 4: Endringer i reglene for eiendomsskatt på verk og bruk

  Henvendelse fra KS vedrørende endringer i reglene for eiendomsskatt på verk og bruk (publisert 11.01.2018)

  Lov/forskrift: Eigedomsskattelova

• §§ 3 og 4: Endringer i reglene for eiendomsskatt på verk og bruk

  Henvendelse fra NHO vedrørende endringer i reglene for eiendomsskatt på verk og bruk

• § 4 og § 5: Kommunenes sjablongberegninger ved fastsetting av eiendomsskattetakster

  Vedrørende kommunenes sjablongberegninger ved fastsetting av eiendomsskattetakster.

• § 8: Formuesverdsettelse og eiendomsskattegrunnlag ved oppgradering av eksisterende kraftverk

  Vedrørende anvendelse av verdsettelsesregelen i skatteloven § 18-5 sjette ledd på nye kraftanlegg som ikke er satt i drift, dvs. for kraftanlegg som ikke allerede er undergitt verdsettelse etter hovedregelen i § 18-5 første til og med fjerde ledd.

  Lov/forskrift: Eigedomsskattelova , Skatteloven

• § 33: Eiendomsskatt på oppdrettsanlegg

  Vedrørende metode for taksering av oppdrettsanlegg for eiendomsskatteformål.

  Lov/forskrift: Eigedomsskattelova

Tolkningsuttalelser om EU/EØS-saker på skatteområdet

• Reasoned opinion - tax treatment of cross-border mergers etc.

  Regarding reasoned opinion - tax treatment of cross-border mergers etc.

• Limitations on tax deductability of mortgage interest payments

  Brev til ESA

  Lov/forskrift: Skatteloven

• Reasoned opinion on the Norwegian VAT representative scheme

  Regarding reasoned opinion on the Norwegian VAT representative scheme

Tolkningsuttalelser om ligningsloven

• § 3-13: Publisering av forskningsdata fra ligningsoppgaver

  Vedrørende taushetsplikten omfatter en sammenstilling av opplysningene som ikke røper den enkelte banks relasjon til den enkelte bankkunde.

• § 4–3 annet ledd: Funksjonell valuta som regnskapsvaluta i selskapsregnskapet

  Vedrørende selskap som anvender funksjonell valuta som regnskapsvaluta i årsregnskapet, kan anvende nettoinntektsprinsippet ved inntektsfastsettelsen for skatteformål.

  Lov/forskrift: Regnskapsloven

• § 4-12: Om fusjoner, fisjoner og konserninterne overføringer

  Vedr. oppgave- og dokumentasjonsplikten gjelder for fusjoner og fisjoner.

• § 4-12 nr. 2: Unntak fra dokumentasjonsplikt om transaksjoner og mellomværender med nærstående selskaper

  Vedr. dokumentasjon om priser og vilkår i transaksjoner og mellomværender med nærstående selskaper og innretninger, er i samsvar med det som ville vært fastsatt i transaksjoner og mellomværender mellom uavhengige parter.

• § 9-12: Skattelempning

  Vedrørende skattelempning etter ligningsloven § 9-12. Etter denne bestemmelsen kan departementet sette ned eller ettergi utlignet skatt og trygdeavgift, dersom det av særlige grunner knyttet til fastsettingen virker særlig urimelig å fastholde hele kravet.

• § 10-3 nr. 1: Unntak fra tilleggsskatt ved unnskyldelige forhold hos skattyter

  Om unntak fra tilleggsskatt ved unnskyldelige forhold hos skattyter

Tolkningsuttalelser om merverdiavgiftsloven

• § 1-2: Finansdepartementets fortolkningsuttalelse vedrørende spørsmål om omsetning på utvinningstillatelser er merverdiavgiftspliktig etter gjeldende rett

  Vedrørende spørsmål om omsetning på utvinningstillatelser er merverdiavgiftspliktig etter gjeldende rett.

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven , Petroleumsskatteloven

• § 1-3, § 3-1 og § 3-6: Merverdiavgift – felleseide vannkraftverk

  Finansdepartementets vurdering av avgiftsgrunnlaget ved salg av strøm, fra felleseide kraftverk til eierne av kraftverkene.

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven

• § 3-10 første ledd:

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven

• § 3–1, jf. § 6–28 fjerde ledd: Merverdiavgift – internasjonale cruise

• § 2-3: Merverdiavgift - fradragsretten ved utleie av fast eiendom

  Om merverdiavgift og fradragsretten ved utleie av fast eiendom.

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven

• § 3-2: Kosmetisk kirurgi og kosmetisk behandling

  Avklaring og veiledning knyttet til vilkåret «dersom inngrepet er medisinsk begrunnet og er finansiert helt eller delvis av det offentlige» i merverdiavgiftsloven § 3-2 annet ledd.

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven

• § 3-2: Avgrensing av merverdiavgiftsunntaket for alternativ behandling

  Vedrørende endring av merverdiavgiftsunntaket for omsetning av alternative behandlingstjenester, jf. forskrift 15. juni 2001 nr. 682 (Nr. 119) om avgrensing av merverdiavgiftsunntaket for omsetning av helsetjenester § 2 nr. 4 og 5.

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven

• § 4-1: Brev fra Finansdepartementet vedrørende avgiftsbehandlingen der flere ytelser leveres samlet eller i sammenheng

  Avgiftsbehandling av TV-dekodere – én eller flere ytelser

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven

• § 5 b første ledd nr. 12: Merverdiavgift på Sykle til jobben-aksjonen

  Vedr. beregning av merverdiavgift av vederlaget som mottas i form av deltakeravgifter i ”Sykle til jobben”-aksjonen.

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven

• § 8-2: Fradrag for inngående merverdiavgift på fellesanskaffelser

  Vedrørende fradrag for inngående merverdiavgift ved fellesanskaffelser.

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven

• § 9-1 annet ledd bokstav b: Merverdiavgift og justeringsregler - fullføringstidspunktet mv.

  Vedrørende merverdiavgift og justeringsregler - fullføringstidspunktet mv.

  Lov/forskrift: Merverdiavgiftsloven

Tolkningsuttalelser om petroleumsskatteloven

• § 1: Skipstransport av olje fra installasjoner på norsk sokkel

  Vedrørende skattlegging av virksomheten/transporten av petroleum på norsk sokkel som foregår innenfor petroleumsskattelovens geografiske virkeområde.

  Lov/forskrift: Petroleumsskatteloven , Skatteloven

• § 3 b og § 5: Skattemessig behandling av kraftproduksjonsanlegg plassert på sokkelen

  Spørsmål om skattemessig behandling av kraftproduksjonsanlegg plassert på sokkelen.

  Lov/forskrift: Petroleumsskatteloven

• § 3 j: Subsidiært økonomisk ansvar for disponeringskostnader ved overdragelse av utvinningstillatelser på norsk sokkel - skattemessige spørsmål

  Vedrørende subsidiært økonomisk ansvar for disponeringskostnader ved overdragelse av utvinningstillatelser på norsk sokkel - skattemessige spørsmål

  Lov/forskrift: Petroleumsskatteloven

• § 5: Endringer i friinntektsreglene

  Vedrørende endringer i friinntektsreglene.

  Lov/forskrift: Petroleumsskatteloven

• § 10: Praktiseringen av samtykker etter petroleumsskatteloven

  Som følge av at det i dag er fastsatt forskrift om samtykke etter petroleumsskatteloven § 10, jf. nedenfor, er det behov for korresponderende endring av retningslinjene gitt i brevet av 18. desember 2008. Retningslinjene her erstatter de tidligere retningslinjene.

  Lov/forskrift: Petroleumsskatteloven

• § 10: Finansdepartementets fortolkningsuttalelse vedrørende spørsmål om omsetning på utvinningstillatelser er merverdiavgiftspliktig etter gjeldende rett

  Vedrørende spørsmål om omsetning på utvinningstillatelser er merverdiavgiftspliktig etter gjeldende rett.

  Lov/forskrift: Petroleumsskatteloven

Tolkningsuttalelser om skatteavtaler

• § 2-1 tiende ledd: Beskatning av nordmenn ansatt i EUs byråer

  Vedrørende en generell redegjørelse for beskatningen av nordmenn ansatt i EU-byråer, samt en særskilt omtale av de tilfellene hvor det kan innrømmes skattefritak i Norge.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 5-15 første ledd bokstav c: Beskatning av ansatte i EU-byråer Norge deltar i

  Vedrørende en fornyet redegjørelse for hvilke skattefritaksordninger som gjelder for nordmenn som er ansatt eller tidligere ansatt i EU-byråer som er innlemmet i EØS-avtalen.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• Artikkel 4 A punkt 3: Skatteavtalen mellom Norge og USA - gjensidig fortolkningsavtale om forståelsen av artikkel 4 A punkt 3 (Virksomheter utenfor kysten)

  Vedrørende skatteavtalen mellom Norge og USA - gjensidig fortolkningsavtale.

• Artikkel 4: Forholdet mellom OECDs mønsteravtale og skatteavtalen mellom Norge og Kypros

  Vedrørende prinsippene i utslagsreglene artikkel 4 punkt 2 i OECDs mønsteravtale kan anvendes ved avgjørelsen av spørsmål om skatteavtalebosted etter skatteavtalen mellom Norge og Kypros.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• Artikkel 4: Skatteavtalen mellom Norge og Sveits – skatteavtalebosted og «modified lump-sum»-beskatning

  Vedrørende forståelsen av artikkel 4 i skatteavtalen mellom Norge og Sveits, og skatteavtalebosted for personer som undergis såkalt «modified lump sum»-beskatning i Sveits.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• Artikkel 4 punkt 2: Forholdet mellom OECDs mønsteravtale og skatteavtalen mellom Norge og Kypros

  Vedrørende prinsippene i utslagsreglene artikkel 4 punkt 2 i OECDs mønsteravtale kan anvendes ved avgjørelsen av spørsmål om skatteavtalebosted etter skatteavtalen mellom Norge og Kypros.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• Artikkel 5: Utenlandske næringsdrivende - skatteplikt etter skatteloven og skatteavtale

  Vedrørende utenlandsk utleier av arbeidstakere kan bli skattepliktig til Norge.

• Artikkel 5, 7 og 8: Skipstransport av olje fra installasjoner på norsk sokkel

  Vedrørende skattlegging av virksomheten/transporten av petroleum på norsk sokkel som foregår innenfor petroleumsskattelovens geografiske virkeområde.

• Artikkel 8 og 12: Forholdet mellom artikkel 8 og 12 i skatteavtalen mellom Singapore og Norge

  Om hvorvidt leiebetalinger under timecharteravtaler omfattes av både artikkel 8 og 12 i skatteavtalen mellom Norge og Singapore, og hvilken av bestemmelsene som skal gis forrang i slike tilfeller.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• Artikkel 15 nr. 2 b): Bestemmelse om arbeidsutleie i den gamle skatteavtalen med Slovenia artikkel 15 nr. 2 b)

  Om bestemmelse om arbeidsutleie i den gamle skatteavtalen med Slovenia artikkel 15 nr. 2 b).

• Article 24 no 6 in the tax treaty between Norway and the US

  Regarding Article 24 no 6 in the tax treaty between Norway and the US

• Artikkel 27 punkt 2: Skatteavtalen mellom Norge og USA - gjensidig overenskomst om transparente enheter

  Vedrørende skatteavtalen mellom Norge og USA og gjensidig overenskomst om transparente enheter.

• Artikkel XX punkt 5: Unngåelse av dobbeltbeskatning av gevinst ved salg av aksjer i et selskap hjemmehørende i Malaysia

  Vedrørende unngåelse av dobbeltbeskatning av gevinst ved salg av aksjer i et selskap hjemmehørende i Malaysia.

Tolkningsuttalelser om skattebetalingsloven

• § 5-4 annet ledd: Verdipapirlån av aksjer i norsk selskap - skattemessig behandling av utenlandsk innlåner

  Vedrørende utenlandsk innlåner kan pålegges ansvar for kildeskatt etter skatteloven § 10-13 første ledd for utbyttekompensasjon betalt til utenlandsk utlåner, og om det er grunnlag for å håndheve pålegg om trekkplikt etter skattebetalingsloven § 5-4 annet ledd for utenlandsk innlåner ved slike utbetalinger.

  Lov/forskrift: Skattebetalingsloven , Skatteloven

• § 10-31: Avgiftssatser som skal benyttes på midler utdelt i den private skiftefasen i 2008

  Vedrørende arveavgiftsregimet for utdelte bomidler under en privat skiftefase før 2009.

  Lov/forskrift: Skattebetalingsloven

Tolkningsuttalelser om skatteloven

• § 2-1 annet ledd: Beskatning av sykepenger som utbetales til grensegjengere

  Vedrørende beskatning av sykepenger som utbetales til grensegjengere.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-2 åttende ledd: Skatteavtalen med USA og skatteloven § 2-2 åttende ledd

  Om et amerikansk «Limited Liability Company» som er heleid av et amerikansk selskap (US Inc.), og som er etablert og registrert i USA og behandles som transparent for skatteformål i USA, kan være skattemessig hjemmehørende i Norge etter skatteloven § 2-2 første ledd, jf. syvende ledd bokstav b og åttende ledd.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 8-5: Vedrørende skadeforsikringsforetak og IFRS 17

  Departementet har i dag uttalt at skadeforsikringsforetak for inntektsåret 2023 kan bruke IFRS 17 for beregning av avsetninger for skatteformål. Dette gjør at foretakene kan bruke de samme reglene for beregning av avsetninger for regnskaps- og skatteformål. Departementet vil fremover vurdere nærmere reglene om skattemessige avsetninger for store skadeforsikringsforetak.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-1 sjette ledd siste punktum: Femårsregelen i skatteloven

  Det gjelder anvendelsen av ”femårsregelen” i skatteloven § 2-1-sjette ledd siste i forbindelse med en skattemessig utflytting fra Norge.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-1 åttende ledd annet punktum: Arbeidstaker som tjenestegjør i NATO med fast tjenestested i utlandet

  Vedrørende arbeidstaker som tjenestegjør i NATO med fast tjenestested i utlandet - skatteloven § 2-1 åttende ledd annet punktum.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-1 tiende ledd: Arbeidstakere på nettolønn

  Vedrørende den skatte- og avgiftmessige behandlingen av nettolønn.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-1 tiende ledd: Beregningsperioden for tillatte oppholdsdager i Norge - skatteloven (ettårsregelen)

  Vedrørende beregningsperioden for tillatte oppholdsdager i Norge - skatteloven (ettårsregelen).

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-1 tiende ledd: Piloter i internasjonal fart - skatteloven (ettårsregelen)

  Vedrørende piloter i internasjonal fart - skatteloven (ettårsregelen).

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-3 (1) bokstav a: Anmodning av fortolkningsuttalelse

  Om anmodning av fortolkningsuttalelse vedrørende skatteloven § 2-3 (1) bokstav a.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-3 første ledd bokstav g: Beskatningen av nordmenn som arbeider ved Norges Bank Investment Managements kontorer i utlandet

  Det gjelder forståelsen av hvordan skatteloven § 2-3 første ledd bokstav g skal anvendes på lokalt rekrutterte nordmenn ved bankens kontorer i utlandet i to ulike typetilfeller.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-3: Utenlandske næringsdrivende - skatteplikt etter skatteloven og skatteavtale

  Vedr. utenlandsk utleier av arbeidstakere kan bli skattepliktig til Norge.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-32: Om begrensing av skatteplikt

  Vedrørende skattlegging av aksjeselskaper som står bak tre årlige idrettsarrangementer innen langrenn, terrengsykling og terrengløp.

  Lov/forskrift: Aksjeloven , Skatteloven

• § 2-34: Skipstransport av olje fra installasjoner på norsk sokkel

  Vedrørende skattlegging av virksomheten/transporten av petroleum på norsk sokkel som foregår innenfor petroleumsskattelovens geografiske virkeområde.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38: Spørsmål om utenlandske stater som subjekt

  Om pensjonsfond direkte eid og bestyrt av den svenske staten kan omfattes av fritaksmetoden som subjekt (av 09.11.2016)

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38: Utenlandsk skattesubjekt - fritaksmetodens anvendelse på aksjeinntekt oppebåret gjennom filial/deltakerlignet selskap med virksomhet i Norge

  Vedrørende spørsmål om fritaksmetodens anvendelse i de tilfeller et selskap hjemmehørende i utlandet tilordnes aksjeinntekter gjennom sin norske filial eller sin andel i et deltakerlignet selskap med virksomhet i Norge.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38: Skatteposisjonen innbetalt kapital

  Vedr. innbetalt aksjekapital og overkurs når kapitalinnskudd i forbindelse med stiftelse eller kapitalutvidelse i et aksjeselskap skjer ved overføring av aksjer fra et selskap i samme konsern.

  Lov/forskrift: Aksjeloven , Skatteloven

• § 2-38 tredje ledd: Spørsmål knyttet til fritaksmetoden og lavskattelandkriteriet

  Vedrørende spørsmål knyttet til fritaksmetoden og lavskattelandkriteriet.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38 annet og tredje ledd: Investeringer i SICAV-strukturer og forholdet til fritaksmetoden

  Vedrørende investeringer i SICAV-strukturer og forholdet til fritaksmetoden.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38: RISK-regulering av selskapseide aksjer - anmodning om tolkningsuttalelse

  Vedrørende RISK-regulering av selskapseide aksjer - anmodning om tolkningsuttalelse.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38: Utenlandske selskaper i EØS under fritaksmetoden

  Vedrørende tolkningen av bestemmelsene om utenlandske selskaper i skatteloven § 2-38 første ledd bokstav k og annet ledd.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38: Innstramming i fritaksmetoden

  Vedørende inntektsføring av inntekter som er fritatt for beskatning etter fritaksmetoden.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38: Fritaksmetoden - rekkevidden av regelen om 3 prosent inntektsføring

  Vedrørende ny regel om inntektsføring omfatter inntekt som er fritatt for skatteplikt etter skatteloven § 2-38.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38: Fritaksmetoden og utenlandsk selskap - ulik klassifisering av selskapet etter norsk og utenlandsk rett

  Om fritaksmetoden og utenlandsk selskap - ulik klassifisering av selskapet etter norsk og utenlandsk rett.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38 annet ledd bokstav c: OBX-indeksen ved Oslo Børs

  Vedrørende spørsmål om den skattemessige behandlingen av OBX-derivater.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38: Fritaksmetoden - utenlandske selskap

  Det gjelder hvordan fritaksmetoden skal anvendes i tilfeller der utenlandske selskaper anses som selvstendige skattesubjekter etter norsk rett og som transparente enheter etter utenlandsk rett (i uttalelsen omtalt som "hybridtilfeller").

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 2-38 tredje ledd bokstavene b-d: Fritaksmetoden og NOKUS - subjektet for eierkrav i selskap utenfor EØS

  Det gjelder spørsmålet om hvordan kravet til to års eiertid og 10 prosent eierandel/stemmeandel i skatteloven § 2-38 tredje ledd bokstavene b-d, skal fastsettes der inntekten opptjenes i et norsk-kontrollert selskap hjemmehørende i et lavskatteland (NOKUS).

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 4-1 første ledd: Festetomter

  Vedrørende spørsmål om de skatterettslige konsekvensene, både med hensyn til formuesskatt og eiendomsskatt av tomtefesteloven.

  Lov/forskrift: Skatteloven , Tomtefesteloven

• § 4-10: Om forskriftsbestemmelser i FSFIN § 4-10-11

  Om forskriftsbestemmelser om formuesverdsettelse av boligeiendom berørt av kommunereformen

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 4-10: Om dokumentasjonskravet hvor det er farlig eller forbudt å oppholde seg på eiendommen

  Om dokumentasjonskravet etter sktl. § 4-10 hvor det er farlig eller forbudt å oppholde seg på eiendommen.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 4-10: Formuesverdsettelse av utleid næringseiendom

  Vedrørende verdsettelsesmetoden for utleid næringseiendom.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 4-10 femte ledd: Forskriftsbestemmelser om formuesverdsetting av næringseiendom mv.

  Vedrørende forskriftsbestemmelser om formuesverdsetting av næringseiendom mv.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 4-10: Formuesverdsetting av næringseiendom

  Vedrørende formuesverdsetting av næringseiendom.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 4-10: Henvendelse om ligningsverdi på boligeiendommer

  Vedrørende ligningsverdi på boligeiendommer.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 4-12 annet ledd: Metode for formuesverdsettelse av utleid næringseiendom

  Vedrørende metode for verdsettelse av utleid næringseiendom med virkning fra og med inntektsåret 2009.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 5-1: Spørsmål om skattlegging og aktivering av verdien av skattyters eget arbeid ved tilvirkning av driftsmidler

  Vedrørende skattlegging og aktivering av verdien av skattyters eget arbeid ved tilvirkning av driftsmidler.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 5-1: Spørsmål om salg av seksuelle tjenester

  Vedrørende Skatteklagenemndas vedtak i sak 2019/5007740

  Lov/forskrift: Skatteloven

• §§ 5-1 første ledd, 6-1 første ledd og 6-2: Funksjonell valuta som regnskapsvaluta i selskapsregnskapet

  Vedrørende selskap som anvender funksjonell valuta som regnskapsvaluta i årsregnskapet, kan anvende nettoinntektsprinsippet ved inntektsfastsettelsen for skatteformål.

  Lov/forskrift: Regnskapsloven

• § 5-1: Skattemessig behandling av rettferdsvederlag

  Vedrørende ytelser fra Stortingets rettferdsvederlagsordning er skattepliktige.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• §§ 5–1, 6–1 første ledd og 6–2:  Funksjonell valuta som regnskapsvaluta i selskapsregnskapet

  Vedrørende skattyter som anvender funksjonell valuta som regnskapsvaluta, skal anvende omvurderingskonto på tilsvarende måte som om regnskapet var ført i norske kroner.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 5-12 syvende ledd: Beskatning av fri bolig i utlandet - pendlerregler og overgangsregel

  Vedr. fritak for skatt på fri bolig i utlandet for ansatte i staten som er ansatt før nyttår og/eller har bolig i Norge.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 5-12 fjerde ledd og § 5-15 andre ledd:  Personalrabatt på tjenester - rente på lån til ansatte

  Vedrørende vurderingen av skatteplikten for rimelig lån fra arbeidsgiver, og eventuelt fastsettelse av størrelsen på den skattepliktige fordelen.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 5-12 sjette ledd: Premie i skatteloven

  Vedrørende arbeidsgivers kostnader etter beregningsgrunnlaget for den kollektive livrenteavtalen ikke skal regnes som premie.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 5-15: Avvikling av bruttotrekkordningen for hjemme-PC

  Vedrørende bruttotrekkordningen for hjemme-PC og avtaler som ble inngått før 13. oktober 2009.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 5-15: Offentlige tjenestemenn til OECD og andre offentlige organisasjoner som såkalte secondees

  Om skatteavtalenes artikkel om offentlige tjenester og anvendelsen for utsendte offentlige tjenestemenn til OECD og andre offentlige organisasjoner som såkalte secondees.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 6-18: Skatteplikt ved arbeidsgivers dekning av kontingent til Den Norske Advokatforening

  Departementet bes om å vurdere skattespørsmålet vedrørende arbeidsgivers dekning av kontingent til Advokatforeningen.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• §§ 6-19 og 6-20: Kontingent til utenlandsk arbeidstakerorganisasjon

  Vedrørende rett til å kreve fradrag for fagforeningskontingent betalt til utenlandsk arbeidstakerorganisasjon.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 6-21: Anmodning om endring

  Vedrørende fradrag for kostnader til drikke ved bevertning av forretningsforbindelser

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 6-25: Skattemessig behandling av kostnader til forskning og utvikling av dataprogrammer

  Finansdepartementets redegjørelse for den skattemessige behandlingen av kostnader til forskning og utvikling av programvare etter gjeldende rett.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 6-41: Enkelte spørsmål knyttet til rentebegrensningsreglene

  Vedrørende spørsmål knyttet til rentebegrensningsreglene

• § 6-41 Spørsmål knyttet til reglene om begrensning av rentefradrag i interessefellesskap

  Vedrørende spørsmål knyttet til reglene om begrensning av rentefradrag i interessefellesskap

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 6-41: Tolkningsspørsmål knyttet til reglene om begrensning av fradrag for gjeldsrenter i interessefellesskap

  Det gjelder tolkningsspørsmål knyttet til reglene om begrensning av fradrag for gjeldsrenter i interessefellesskap.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 6-41: Begrensning av rentefradrag - deltakerlignet selskap

  Det gjelder tolkningen av reglene om begrensning av fradrag for renter i interessefellesskap, jf. skatteloven § 6-41, i tilfeller der et selskap med delt ansvar har tatt opp lån fra en ikke-nærstående part.

  Lov/forskrift: Selskapsloven , Skatteloven

• § 6-41: Begrensning av rentefradraget i skatteloven

  Begrensning av rentefradraget i skatteloven § 6-41 - forskriftsbestemmelser og tolkningsuttalelse

  Lov/forskrift: Skatteloven

• §§ 6-45 og 6-46: Fradrag for frivillig engangsinnbetaling til pensjonskasse

  Vedrørende frivillige kapitaltilførselen kan anses som en del av årets premie.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 6-61 første ledd: Sjømannsfradrag for arbeidstaker som omfattes av tariffavtale

  Spørsmål om sjøfolk med midlertidig redusert tjenestetid som følge av lokale særavtaler, kan ha rett til sjømannsfradrag også i år der kravet til tjenestetid ikke innfris (av 09.12.2016)

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 6-72 - Vesentlighetskravet

  Spørsmål om tolkningen av vesentlighetskravet i forskrift til skatteloven § 6-72-1 bokstav a som vilkår for fradrag for pensjonsinnskudd etter skatteloven § 6-72, med videre betydning for EØS-borgeres adgang til å – i ankomståret – stå utenfor norsk obligatorisk pensjonsordning ved arbeid eller virksomhet i Norge.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 7-3: Fusjon av borettslag

  Gjelder skattemessig behandling av fusjon av borettslag som beskattes etter skatteloven § 7-3.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 8-1: Grunnlag for beregning av jordbruksfradrag

  Vedrørende grunnlag for beregning av jordbruksfradrag.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 8-1: Samdrift og jordbruksfradrag

  Vedrørende samdrift og jordbruksfradrag.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• §§ 8–10 til 8–20: Tillatte eiendeler innenfor rederiskatteordningen - intervensjonsfartøy, IMR-fartøy og kranfartøy til bruk i petroleumsvirksomhet

  Selskap som oppfyller nærmere fastsatte vilkår kan velge å bli beskattet etter bestemmelsene om den særskilte rederiskatteordningen i skatteloven §§ 8–10 til 8–20.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• §§ 8-10 ff: Vedrørende endringene i rederiskatteordningen ved lov 25. juni 2010 nr. 41 - basisordningen og oppgjørsordningen

  Vedrørende endringene i rederiskatteordningen ved lov 25. juni 2010 nr. 41 - basisordningen og oppgjørsordningen.

• §§ 8-10 ff: Rederiskatt - korreksjonsinntekt og oppgjørsordning for skattekreditter

  Vedrørende rederiskatt - korreksjonsinntekt og oppgjørsordning for skattekreditter.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 8-13 første ledd annet punktum: Rederiskatteordningen

  Vedr. forskriftsbestemmelser om at selskap innenfor rederiskatteordningen kan drive virksomhet i form av strategisk og kommersiell ledelse samt daglig teknisk drift og vedlikehold og annen virksomhet med nær tilknytning til sjøtransportvirksomheten.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 8-15 sjuende ledd: Normrente ved beregning av inntektstillegg for høy egenkapital i rederiskatteordningen for inntektsåret 2013

  Brev til Skattedirektoratet

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 8-15 sjuende ledd: Normrente ved beregning av inntektstillegg for høy egenkapital i rederiskatteordningen for inntektsåret 2012

  Brev til Skattedirektoratet

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 8-15 sjuende ledd: Normrente ved beregning av inntektstillegg for høy egenkapital i rederiskatteordningen for inntektsåret 2011

  Brev til Skattedirektoratet

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 8–15 sjuende ledd: Normrente ved beskatning av høy egenkapital i rederiskatteordningen for inntektsåret 2010

  Brev til Skattedirektoratet

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 8–15 sjuende ledd: Normrente ved beskatning av høy egenkapital i rederiskatteordningen for inntektsåret 2009

  Brev til Skattedirektoratet

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-11 annet ledd: Forholdet mellom gave fra selskap og utbytte til aksjonær

  Vedrørende utdeling som innebærer en vederlagsfri overføring av verdier fra selskap til aksjonær eller dennes nærstående som utbytte.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-11 annet ledd annet punktum: Konvertering av fordring – presisering av tidligere uttalelse

  Presisering av prinsipper for fastsetting av skatteposisjonen innbetalt kapital ved konvertering av fordring (av 18.08.2016)

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-11 fjerde ledd: Henvendelse om endringer

  Om de foreslåtte endringene i reglene om beskatning av lån fra selskap til personlig skattyter.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-13 første ledd: Verdipapirlån av aksjer i norsk selskap - skattemessig behandling av utenlandsk innlåner

  Vedrørende utenlandsk innlåner kan pålegges ansvar for kildeskatt etter skatteloven § 10-13 første ledd for utbyttekompensasjon betalt til utenlandsk utlåner, og om det er grunnlag for å håndheve pålegg om trekkplikt etter skattebetalingsloven § 5-4 annet ledd for utenlandsk innlåner ved slike utbetalinger.

• § 10-13 første ledd: Verdipapirlån av aksjer i norsk selskap - tilordning av utbytte

  Vedrørende verdipapirlån av aksjer i norsk selskap - tilordning av utbytte.

• § 10-20, fjerde ledd: Skattelegging av verdipapirfond

  Om reglene for beregning av aksjeandel i verdipapirfond.

• § 10-50: Skattemessig behandling av etterbetalinger i samvirkeforetak

  Vedrørende skattemessig behandling av etterbetalinger i samvirkeforetak.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-50 annet ledd: Skattemessig behandling av utbetaling fra etterbetalingsfond etter samvirkeloven § 28 andre ledd

  Gjelder skattemessig behandling av utdeling fra etterbetalingsfond fra samvirkeforetak som omfattes av skatteloven § 10-50 annet ledd.

  Lov/forskrift: Samvirkelova , Skatteloven

• § 10-50 annet ledd bokstav b: Anmodning om tolkningsuttalelse - forståelsen av uttrykket innkjøpsforetak i skatteloven

  Vedrørende anmodning om tolkningsuttalelse - forståelsen av uttrykket innkjøpsforetak i skatteloven § 10-50 annet ledd bokstav b

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-62: NOKUS-reglene og vilkåret om norsk kontroll

  Gjelder bestemmelsen i skatteloven § 10-62 første ledd som sier at norsk kontroll av et utenlandsk selskap anses å foreligge når minst halvparten av selskapet eies, eller kontrolleres av norske «skattytere».

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-63: Ny norsk rederiskatteordning - forholdet til lavskattelandvurderingen i NOKUS-reglene

  Vedr. beskatningen av selskaper på grunn av uttreden av den gamle rederiskatteordningen og inntreden i den nye.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-63: Om utenlandske rederiselskaper anses hjemmehørende i lavskatteland

  Vedrørende lavskattelanddefinisjonen i NOKUS-reglene.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-63: Rederiselskaper og reglene om lavskatteland

  Vedrørende utenlandske rederiselskaper normalt ikke vil bli ansett hjemmehørende i lavskatteland i henhold til NOKUS-reglene og fritaksmetoden.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 10-82: Kildeskatt på renter og royalty mv. – spørsmål om skattepliktens omfang ved ikrafttredelse

  Vedrørende hvordan kravene til eierskap og kontroll etter skatteloven § 10-82 skal vurderes i tilfeller der vilkårene ikke er oppfylt ved eller etter ikrafttredelsen av de nye reglene om kildeskatt.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 11-7: Problemstillinger knyttet til skattefri fusjon

  Gjelder to problemstillinger knyttet til skattefri fusjon.

  Lov/forskrift: Aksjeloven , Allmennaksjeloven, Skatteloven

• § 11-7 annet ledd: Skattemessig verdi på fordring

  Trekantfusjoner og trekantfisjoner som gjennomføres etter fordringsmodellen (av 21.11.2016)

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 11-11: Grenseoverskridende fusjon - skattemessig kontinuitet mv.

  Det gjelder grenseoverskridende fusjon og skattemessig kontinuitet.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 11-11 femte ledd: Skattemessig kontinuitet ved grenseoverskridende fusjon og fisjon

  Fornyet vurdering av kravet til skattemessig kontinuitet ved grenseoverskridende fusjon og fisjon mv. (av 09.03.2018)

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 11-11 femte ledd: Spørsmål vedrørende grenseoverskridende aksjebytte

  Vedrørende spørsmål om grenseoverskridende aksjebytte (av 22.03.2012)

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 11-11 sjette ledd: Grenseoverskridende fisjon

  Skattefri fisjon av et utenlandsk selskap når det overtakende selskapet er hjemmehørende i Norge (av 06.07.2015)

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 11-21 første ledd bokstav e: Henvendelse vedrørende konserninterne overføringer

  Spørsmål knyttet til regelverket for skattefrie konserninterne overføringer (av 04.05.2016)

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 13-2 Formålsvurderingen i den lovfestede omgåelsesregelen i skatteloven

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 14-5 fjerde ledd bokstav g: Anvendelse av internasjonale regnskapsstandarder (IFRS) for banker og visse finansieringsforetak

  Vedr. forskriftsbestemmelser til skatteloven § 14-5 fjerde ledd g for å hindre at anvendelsen av norske ordinære regnskapsregler og IFRS medfører ulike skattemessige konsekvenser med hensyn til tidfesting av tap på utlån.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 16-20 og NSA art 25: Spørsmål vedrørende kreditfradrag og skatteloven

  Vedrørende spørsmål om kreditfradrag og skatteloven.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 16-24: Spørsmål om å kombinere kreditfradrag og inntektsfradrag

  Vedrørende adgangen til å kombinere kreditfradrag etter skatteloven §§ 16-20 flg. og inntektsfradrag for skatt betalt i utlandet etter skatteloven § 6-15.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 16-40: Vedrørende ny tekst til Skatte-ABC

  Vedrørende ny tekst til Skatte-ABC

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 16-40: Vedrørende Skattefunn og vurdering av foretak i vanskeligheter

  Presisering om flerårige prosjekter godkjent i 2019 og 2020.

• § 17-4: Om beregning av skattebegrensning for skattytere som innvilges skattebegrensning etter skatteloven § 17-4

  Vedrørende beregning av skattebegrensning for skattytere som innvilges skattebegrensning etter skatteloven § 17-4.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 18-3: Grunnrenteskatt på kraft som forbrukes i egen industrivirksomhet

  Vedrørende beregning av grunnrenteskatt på kraft som forbrukes i egen industrivirksomhet.

  Lov/forskrift: Skatteloven

• § 18-5 første til fjerde ledd og sjette ledd: Formuesverdsettelse og eiendomsskattegrunnlag ved oppgradering av eksisterende kraftverk

  Vedrørende anvendelse av verdsettelsesregelen i skatteloven § 18-5 sjette ledd på nye kraftanlegg som ikke er satt i drift, dvs. for kraftanlegg som ikke allerede er undergitt verdsettelse etter hovedregelen i § 18-5 første til og med fjerde ledd.

  Lov/forskrift: Eigedomsskattelova , Skatteloven